Облагаются ли отпускные ндфл — что говорит законодательство?

Содержание
  1. Начисляется ли подоходный налог на отпускные
  2. 23 февраля 2016удерживается ли ндфл с отпускных?
  3. Взимаются ли налоги с отпускных?
  4. Облагаются ли отпускные ндфл
  5. Какими налогами облагаются отпускные, помимо ндфл и страховых взносов?
  6. Облагаются ли отпускные ндфл?
  7. Облагается ли ндфл оплата отпускных
  8. Облагаются ли отпускные подоходным налогом?
  9. Облагаются ли отпускные ндфл
  10. Облагаются ли отпускные выплаты НДФЛ
  11. Облагаются ли отпускные ндфл – что говорит законодательство?
  12. Облагаются ли отпускные НДФЛ
  13. Срок перечисления НДФЛ с отпускных
  14. Облагаются ли отпускные подоходным налогом
  15. Ндфл с отпускных: облагается ли отпуск налогами, нужно ли делать страховые взносы
  16. Отпускные облагаются ндфл
  17. Облагается ли НДФЛ оплата отпускных
  18. Справочник Бухгалтера
  19. Иные удержания из отпускных
  20. Возврат денег за отдых в России 2018
  21. Правила законопроекта
  22. Кто может получить компенсацию?
  23. Какие обязательства и ограничения определяются законопроектом?
  24. Цель законопроекта
  25. Возврат денежных средств за прошлогодний отпуск
  26. Когда вступит в силу нововведение?
  27. Как исчисляются налоги на отпускную цену?
  28. Облагаются ли отпускные выплаты НДФЛ?
  29. Как отпускные выплаты НДФЛ отображаются в бухгалтерских проводках?
  30. Отпускные выплачиваются наличными из кассовой выручки
  31. Отпускные выплачиваются наличными с расчетного счета налогоплательщика
  32. Отпускные выплачиваются безналичными расчетом
  33. Как высчитать НДФЛ самостоятельно?
  34. Какие другие налоги удерживаются из отпускных?
  35. Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году (сроки перечисления согласно изменениям)
  36. Право на отпуск
  37. Обязанности налогового агента
  38. Когда перечислять налог в бюджет
  39. Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

Начисляется ли подоходный налог на отпускные

Облагаются ли отпускные ндфл — что говорит законодательство?

Получают среднедневной заработок. Полученную сумму (за день) умножают на количество отпускных дней. В результате получают общую сумму выплат на отпуск данного сотрудника.

  • В некоторых районах страны работникам положено начисление на ставку коэффициентов, присущих этому району. Начисляется ли районный коэффициент на сумму отпускных? Нет, средний годовой или полугодовой заработок, берущийся для расчета суммы отпускных, не включает в себя районный коэффициент.
  • При начислении суммы отпускных учитывают каждый отработанный сотрудником день; если работник болел, учился, находился в отпуске за свой счет, то эти дни не засчитываются.
  • Если работник не достиг 18-летнего возраста, он вправе пойти в отпуск, не проработав шести месяцев.
  • Если сотрудник желает получить отпуск, отработав полгода, то будет отдыхать только 14 календарных дней.

23 февраля 2016удерживается ли ндфл с отпускных?

НДФЛ. Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС Облагается ли отпуск страховыми взносами? Вместе с подоходным налогом работодатель обязан уплатить страховые взносы в адрес следующих организаций:

  1. Пенсионный фонд.
  2. Фонд соцстрахования.
  3. Фонд обязательного медицинского страхования.

Денежные средства должны быть уплачены до 15-ого числа следующего месяца.
Внимание Если отдых оформляется в августе, взносы с отпускных переводятся до середины сентября.
ВАЖНО. С отпускных не удерживаются страховые взносы на случай ЧП на производстве.
Важно В этом нет необходимости, поскольку в период отдыха работник не будет находиться на рабочем месте.

Какие суммы не облагаются НДФЛ? При некоторых видах дополнительного отпуска суммы выплат не облагаются подоходным налогом.

Взимаются ли налоги с отпускных?

  1. Общие правила выдачи отпускных
  2. Основные правила начисления НДФЛ
  3. Как рассчитать НДФЛ?
  4. Бухгалтерский учет отпускных
  5. Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ.

Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск.

Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ.

Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Общие правила выдачи отпускных Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска.

Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода.

Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация.

Облагаются ли отпускные ндфл

Законодательная база Основным нормативно-правовым актом, который регулирует процесс начисления и выплат отпускных является ТК РФ.

Вопросы налогообложения исчерпывающим образом определены в НК РФ.

Эти два кодифицированных акта позволяют в полной мере получить представление о порядке начисления выплат и взыскания с них НДФЛ.


Налоги с отпускных Итак, с отпускных высчитывается только один налог – НДФЛ. В текущем году обязанность работодателя начислить и удержать данную сумму сохраняется без изменений.

Небольшие преобразования затронули вопросы сроков передачи НДФЛ в бюджет.

Напомним, что ранее налог удерживался в день предоставления средств работнику.

Сегодня положение дел изменилось – перечислить налог работодатель обязан до конца месяца, в котором был произведен перевод средств сотруднику в счет отпускных. Такие изменения будут удобнее налоговому агенту.

Какими налогами облагаются отпускные, помимо ндфл и страховых взносов?

Когда выполнять налоговые отчисления? Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ.

Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

  • Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
  • При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день.

Облагаются ли отпускные ндфл?

Следует помнить о том, что граждане имеют право получить налоговый вычет.Подоходный налог для работающих граждан с их заработной платы начисляется и перечисляется работодателем. Именно он выступает в роли налогового агента.

За правильность начисления и своевременность перевода средств в казну отвечает работодатель. «Берется ли подоходный налог с отпускных в 2017 году?» — в законодательстве представлен положительный ответ на данный вопрос. НДФЛ НДФЛ – это и есть подоходный налог.

Этот платеж взыскивается со всех работающих граждан.

Но перечислять его обязаны не только они. НДФЛ предусматривает налогообложение всех доход, поступающих физическому лицу.

Его уплачиваются как граждане РФ, так и иностранцы, а также лица без гражданства. Обычно плательщики сами не передают сведения в налоговую инспекцию и не следят за сроком, когда платить надо налог.

Облагается ли ндфл оплата отпускных

Отпускные положены всем работникам, так как трудовой кодекс дает каждому право на отпуск. Они являются частью заработка. Соответственно, с них в обязательном порядке удерживается подоходный налог и взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС. …

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-96.

Облагаются ли отпускные подоходным налогом?

Перед выплатой отпускных с них удерживается НДФЛ в соответствии с правилами НК РФ.

Что нужно знать? Многие работодатели не знают точно, облагаются ли НДФЛ отпускные.

Данная выплата не является окладом или премией, но тем не менее подлежит налогообложению.

Связан данный факт с тем, что отпускные – доход гражданина.

А в соответствии с НК РФ начисление подоходного налога производится на все виды доходов гражданина, за исключением случаев, установленных законом. Отпускные не являются таким исключением.

Данная выплата может быть представлена работнику в виде наличных средств или же в безналичной форме путем перечисления на банковский счет или карту.

До перевода средств с них взыскивается НДФЛ. Работодатель выступает в роли налогового агента и обязан произвести соответствующие действия по начислению, удержанию и перечислению средств в адрес казны.

Источник: http://adler-group.ru/nachislyaetsya-li-podohodnyj-nalog-na-otpusknye/

Облагаются ли отпускные ндфл

Облагаются ли отпускные ндфл — что говорит законодательство?

За выполнение трудовых обязанностей он получает заработную плату, различные стимулирующие выплаты, премии, отпускные, больничные, материальную помощь и прочие выплаты.

Все они признаются доходом работника, а потому с него следует удержать подоходный налог с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ для различного рода выплат.

Удержание НДФЛ проводится и в том случае, когда работнику выплачивается минимальная зарплата, на руки в этом случае он получит сумму, меньшую МРОТ — .

.

НДФЛ — главный прямой налог, который подлежит удержанию с заработной платы и переводу в федеральный бюджет.

Облагаются ли отпускные выплаты НДФЛ

Учебные отпуска предоставляются обучающимся работникам на периоды сдачи экзаменов, подготовки и защиты дипломных работ (ст. ст. 173 – 176 ТК РФ). По общему правилу на ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней имеют право все работники независимо от формы собственности и организационно-правовой формы организации-работодателя.

Иными словами, основной отпуск не может быть меньше указанного периода. Удлиненный основной отпуск (свыше 28 дней) предоставляется работникам только в соответствии с действующим трудовым законодательством.

Например, удлиненный отпуск – 31 день полагается работникам моложе 18 лет.

Это означает, что работодатель по своей инициативе предоставить работнику удлиненный основной отпуск не вправе.

На период ежегодного оплачиваемого отпуска (основного и дополнительного) работодатель обязан сохранить за работником должность и средний заработок, как того требует ст.

Облагаются ли отпускные ндфл – что говорит законодательство?

— удержан налог;

  • ДТ 68 КТ 51 — 5022 руб. — перечислен налог.
  • Поскольку гражданин имеет право на вычет 500 рублей, сумма НДФЛ составит (30000-500-1400)*13/100=3653 рубля.

    1. ДТ 70 КТ 68 — удержан налог с отпускных (3653 руб);
    2. ДТ 68 КТ 51 — перечислен в бюджет налог, подлежащий уплате (3653 рубля).

    Т.о.

    сумма отпускных составила 900 рублей.

    1. ДТ 68 КТ 51 — перечислен НДФЛ с отпускных.
    2. ДТ 70 КТ68 — удержан НДФЛ с отпускных (900*13%=117 рублей);

    Если отпускные работнику выплачиваются наличными средствами из кассовой выручки, то налоговые выплаты в бюджет должны быть перечислены непосредственно в день вручения отпускных, но не позднее следующего за ним дня. Например, при выплате отпускных работнику бухгалтером предприятия из кассовой выручки в понедельник, налоговые отчисления должны быть произведены не позднее среды.

    Если выплата была произведена в пятницу, то крайний срок перечисления НДФЛ в государственный бюджет — понедельник следующей недели.

    Облагаются ли отпускные НДФЛ

    Соответственно, и сумму отпускных получит только за две недели. Согласно закону Российской Федерации, как и любой доход, отпуск облагается НДФЛ.

    Чтобы определить сумму подоходного налога, нужно учесть несколько моментов:

    1. Берется уже подсчитанная сумма отпускных, в которую входят все доходы сотрудника за нужный период (поощрения, премии, зарплата и прочие виды дохода).
    2. После суммирования всех доходов вычитают официальные расходы.
    3. Из суммы, получившейся в итоге, берется НДФЛ. В 2017 году налог с суммы отпускных может взиматься в размере 30% (для нерезидентов) или 13% (для резидентов).

    Резидентом считается плательщик налога, находящийся в Российской Федерации безвыездно и законно больше 183 суток в году.

    Если эти условия не соблюдены, то человек не считается резидентом РФ, и налогообложение доходов для него будет составлять 30%.

    НДФЛ может быть

    Срок перечисления НДФЛ с отпускных

    Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата.

    6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2016 года.

    В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика. Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.

    Облагаются ли отпускные подоходным налогом

    Если вы не уверены, облагаются ли отпускные подоходным налогом, стоит обратиться к первоисточнику.В Налоговом Кодексе страны можно точно узнать, как поступать с рассчитанной суммой к отпуску. Нужно ли удержать из нее подоходный и в каком размере? Здесь мы найдем ответ: отпускные облагаются НДФЛ наряду с другими доходами сотрудника.

    Для этого используется ставка 13% как и для обложения зарплаты.Когда перечислять подоходный с отпускных также вызывает сложности у специалистов.

    Для заработной платы, к слову, это последний

    Ндфл с отпускных: облагается ли отпуск налогами, нужно ли делать страховые взносы

    Данная выплата не является окладом или премией, но тем не менее подлежит налогообложению. Связан данный факт с тем, что отпускные – доход гражданина. А в соответствии с НК РФ начисление подоходного налога производится на все виды доходов гражданина, за исключением случаев, установленных законом.

    Отпускные не являются таким исключением. Данная выплата может быть представлена работнику в виде наличных средств или же в безналичной форме путем перечисления на банковский счет или карту.

    Нет необходимо делать данные операции заблаговременно.

    Объектом НДФЛ является доход, полученный физическим лицом.

    Отпускные облагаются ндфл

    Если вы не уверены, облагаются ли отпускные подоходным налогом, стоит обратиться к первоисточнику. В Налоговом Кодексе страны можно точно узнать, как поступать с рассчитанной суммой к отпуску. Нужно ли удержать из нее подоходный и в каком размере?

    Здесь мы найдем ответ: отпускные облагаются НДФЛ наряду с другими доходами сотрудника. Для этого используется ставка 13% как и для обложения зарплаты. Когда перечислять подоходный с отпускных также вызывает сложности у специалистов.

    Существуют мнения, что делать это необходимо в первый день начала отпуска у работника.

    Другие считают, что одновременно с выплатой отпускных сотруднику. Стоит обратиться к нормам права, которые регламентируют данные процедуры.

    На основании первого пункта статьи 223 НК мы узнаем, что требование о перечислении НДФЛ формируется только после факта получения дохода сотрудником.

    Облагается ли НДФЛ оплата отпускных

    Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

    Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат.

    Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты.

    По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

    Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ.

    Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные: Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.

    При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день.

    Источник: http://pdd23.ru/oblagajutsja-li-otpusknye-ndfl-48688/

    Справочник Бухгалтера

    Облагаются ли отпускные ндфл — что говорит законодательство?

    Взимается ли подоходный налог с отпускных? Обычно такой вопрос не задается, поскольку данный вопрос четко регламентирован налоговым законодательством.

    Иные удержания из отпускных

    Помимо подоходного налога, на суммы отпускных подлежит начисление взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Страховые взносы с отпускных начисляются в месяце начисления сумм отпускных и подлежат уплате не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

    Например, при уходе сотрудника в отпуск с 1 мая и начисления ему отпускных в апреле, взносы подлежат уплате не позднее 15 мая. Суммы страховых взносов в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве подлежат перечислению одновременно с выплатой зарплаты в том месяце, в котором начислены отпускные.

    Страховые взносы с отпускных в 2015 году начисляются по ставкам (за исключением льготных и повышенных ставок):

    • в ПФР – 22,0 %;
    • ФСС – 2,9%;
    • ФФОМС – 5,1%.

    Возврат денег за отдых в России 2018

    Летом прошлого года для налогового кодекса Российской Федерации подготовили ряд поправок в законопроекты, среди которых есть и возврат денег за отдых в Крыму.

    И если уже в 2018 году Госдума рассмотрит этот закон о компенсации отдыха в России и примет его, то работодатели своим сотрудникам должны будут частично или полностью возмещать средства, которые были потрачены на отдых на территории РФ.

    РЖД и Авиабилеты на WebMoney.Travel.

    Правила законопроекта

    Разумеется, что потраченные средства за отдых будут компенсировать нашим гражданам только при соблюдении некоторых условий. Естественно, что такие меры предосторожности направлены на улучшение российского туризма, а прописанный в законопроекте смысл, можно считать в каком-то роде уникальным, который не имеет аналогов в других государствах.

    Кто может получить компенсацию?

    1. Льготы выплачиваются согражданам, работающим на территории РФ и их семьям;
    2. Нетрудоспособным родителям (пенсионерам);
    3. Компенсацию выплачивают мужу с женой, путешествующие вместе;
    4. Есть и детские выплаты – получают льготы студенты до 24 лет, которые учатся в ВУЗах и в средне — специальных заведениях на очном отделении. Кроме этого, воспользоваться выплатами может и ребенок до совершеннолетия, при этом усыновленные дети имеют точно такие же права, как и родные;
    5. Действующим и отставным военным лицам также положена компенсация.

    Какие обязательства и ограничения определяются законопроектом?

    Принцип действия законопроекта о возмещении денег достаточно простой:

    1. Путешествие должно проходить только по территории России. Это может быть тур по Алтаю, Краснодарскому краю, Камчатке, Крыму, Карелии либо по иному региону государства. Также возможен и более спокойный отдых, например, на пляжах Азовского или Черного морей;
    2. Туры или путевки в обязательном порядке приобретаются через туроператоров или агентства, при этом их цена законом не ограничивается;
    3. Невозможно будет получить выплату за самостоятельное путешествие, даже при условии предоставления всех документов, которые могут подтвердить ваши расходы (оплата экскурсий, ресторанные чеки, квитанции из гостиницы, проездные билеты и так далее). Другими словами, компенсируются только организованные оформленные туры;
    4. Документы на выплату, подтверждающие факт поездки и сумму расходов, которая была потрачена на отдых, подаются в налоговую инспекцию или в свою организацию одним отпускником, то есть, бумаги подаются одним работающим человеком за всю свою семью;
    5. Далее работодателем должны быть возвращены средства, потраченные на тур, если на человека было потрачено более 50 тысяч рублей. Если же путешествие обошлось дешевле, то тогда высчитывается настоящая его стоимость.

      Расходы вчитываются в заработную плату сотрудника или выплачиваются иным способом, который изначально был оговорен между работодателем и его работником;

    6. После того, когда работник получил компенсацию, он должен заплатить с выданной суммы подоходный налог в размере 13%;
    7. Работодатель обязан учесть сумму всех расходов, которые были потрачены на отдых. Благодаря чему уменьшается налог на прибыль фирмы.

    Этот налог будет изыматься с туроператоров, агентств и прочих организаций, которые относятся к области обслуживания туров (экскурсии, гостиничные услуги, проезд, питание, транспортные фирмы и так далее). В связи со значительным потоком туристов, доход от этих всех компаний государству существенно увеличится.

    https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

    Возмещение сотруднику средств затраченных на отпуск – это только право вашего работодателя, которое нельзя путать с обязанностью. Поэтому вы не можете требовать возврат своих денег за проведенный отпуск на российских курортах. Также согласно этому законопроекту не возмещаются средства за неиспользованный отпуск.

    Получается, что уменьшив налог на доход организаций, работникам которым будет выплачиваться компенсация за отдых на курортах России, включая Карелию и Крым, само государство выигрывает в плане получения дополнительной прибыли от обложения налога компаний и сотрудников, которые обслуживают туры.

    Цель законопроекта

    Этот новый законопроект начали разрабатывать еще в 2013 году, целью которого являются:

    • Развитие и расширение туристической базы в нашей стране – в РФ очень низкая посещаемость курортов, среди которых и Крым;
    • Поднятие на высокий уровень и поддержка социального туризма – больше половины соотечественников проводят свой отпуск «по месту жительства», поскольку не имеют средств на помещение курортов;
    • Улучшение уровня жизни населения с низкими и средними доходами – большинство многодетных семей, а также пенсионеры не в состоянии себе позволить путешествовать по России полным составом.

    Кто же должен выплачивать компенсацию? Трудоустроенные граждане могут получить компенсацию за отдых по месту работы, но если по определенным причинам вернуть деньги не получается, то в этом случае оплата должна производиться налоговой инспекцией.

    Возврат денежных средств за прошлогодний отпуск

    Если в 2018 году закон о компенсации отдыха вступит в силу, то в обратном порядке он действовать не будет, то есть, не рассчитывайте на то, что вы сможете получить выплату за отдых минувших лет.

    Российская Федерация – это государство со значительными туристическими возможностями, которые, к сожалению, на сегодняшний день не используются в полном объеме.

    Когда этот закон будет принят, то он откроет отличные перспективы для развития туризма в России и смежных отраслей, будут создаваться новые рабочие места, а значит, и бюджет страны станет пополняться.

    Когда вступит в силу нововведение?

    В принципе, никогда или может быть через определенное время, что маловероятно. В первом чтении этот законопроект не то чтобы не приняли, его даже не рассматривали, а его обсуждение было отложено на неопределенное время.

    Однако разнообразные средства массовой информации уже успели в начале 2018 года «раструбить на весь мир» о том, что теперь при возвращении с поездок с Камчатки, Карелии и Крыма будет возвращаться сумма в размере 50000 рублей.

    Однако откуда появилась подобная информация?

    Бронирование Гостиниц на WebMoney.Travel.

    Как выяснилось, они просто вязли информацию из статьи, опубликованной полгода назад «Российской газетой» и, не вдаваясь в подробности содержания самого текста, сделали вывод, что данный закон является правдивым и уже вступил в силу.

    А между тем, заголовок статьи, просто был рассчитан на привлечения внимания и не должен был оказаться в центре всеобщего внимания. Уже тем более, его нельзя выдавать за «чистую монету», хотя может закон о компенсации средств за отдых и вступит в силу в 2018 году.

    Но в данный момент, об этот говорить еще сильно рано.

    Если в 2018 году в РФ в полную силу вступит закон о компенсации отдыха, то он произведет революцию в области отечественного туризма.

    Благодаря чему наши сограждане смогут как приобщиться к замечательному отдыху на российских курортах, так и в целом духовно развиваться.

    Осталось только разрешить значительную часть этого законопроекта, который отвечает за доходность, поскольку очень важно, чтобы все новоизданные законы приносили России прибыль.

    Как исчисляются налоги на отпускную цену?

    С какой целью используется поправка на условия платежа?

    1) Чтобы исключить влияние на цену инфляционной составляющей

    2) Чтобы исключить влияние на цену кредитной составляющей

    3) Чтобы исключить влияние на цену валютной составляющей.

    6. Таможенная пошлина – это:

    1) Косвенный налог

    2) Прямой налог

    3) Ценовое вознаграждение таможенного органа за его услуги.

    7. Если цены установлены для разных покупателей, отражают не различие в издержках фирмы, а связаны с индивидуальным подходом к обслуживанию этих покупателей, цены называются:

    1) Розничными

    2) Закупочными

    3) Оптовыми.

    4.Дискриминационными.

    8. Подразделение затрат, входящих в себестоимость, на условно-постоянные и условно-переменные связано с их зависимостью:

    1) От изменения объемов производства.

    2) От их удельного веса в составе себестоимости.

    3) От стадии завершенности производства.

    Для какого типа продукции целесообразно использование параметрических ценовых методов?

    1) Для взаимозаменяемой.

    2) Для дополняемой.

    3) Для аналогичной.

    4) Для аналогичной с количественно определяемыми параметрами.

    Как исчисляются налоги на отпускную цену?

    1) Сначала акциз, потом НДС.

    2) Сначала НДС, потом акциз.

    3) Очередность не имеет значения.

    11. Цена, по которой продукция может быть в настоящее время реализована на отечественном рынке, должна включать в себя:

    1) Издержки производства.

    2) Издержки производства и прибыль.

    3) Издержки производства, прибыль и косвенные налоги.

    12. Франкировка – это:

    1) Форма учета в цене транспортных расходов.

    2) Форма учета в цене торговых наценок.

    3) Вид группировки затрат, входящих в себестоимость.

    4) Ценовое вознаграждение посредника.

    13. Цены на условиях ФОБ и СИФ различаются:

    1) На величину торговой надбавки.

    2) На величину затрат на транспортировку.

    3) Условиями платежа.

    4) На величину страхования.

    14. Розничная цена отличается от отпускной цены производителя:

    1) На величину посреднической и торговой надбавки.

    2) На величину косвенных налогов.

    3) На величину прибыли торговой организации.

    4) На расходы по транспортировке продукции.

    15. Параметрические методы ценообразования позволяют:

    1) Равномерно распределять налоги.

    2) Строить цены с учетом качества продукции.

    3) Подсчитывать издержки производства.

    16. Психология покупателя наиболее часто учитывается при исчислении:

    1) Розничной цены потребительских товаров.

    2) Отпускной цены на продукцию производственного назначения.

    3) Издержек производства.

    4) Косвенных налогов в цене товара.

    Date: 2015-12-12; view: 312; Нарушение авторских прав

    Понравилась страница? Лайкни для друзей:

    Источник: https://1atc.ru/nalogi-s-otpusknyh/

    Облагаются ли отпускные выплаты НДФЛ?

    Облагаются ли отпускные ндфл — что говорит законодательство?

    Все денежные выплаты, перечисляемые руководителем организации или индивидуальным предпринимателем сотрудникам, обязательно должны облагаться НДФЛ. Суммы, выплачиваемые работникам, уходящим в отпуск, также относятся к доходам и, следовательно, облагаются НДФЛ.

    Роль работодателя в данной ситуации — взыскать НДФЛ и перечислить его в государственный бюджет. Этим занимается именно работодатель, а не налоговый агент! Сложности в данной ситуации возникают, поскольку выплата НДФЛ с отпускных не имеет достаточной законодательной базы.

    Согласно налоговому кодексу РФ, моментом получения дохода является непосредственно день выплаты отпускных, либо их перечисления на расчетный счет налогоплательщика.

    Как отпускные выплаты НДФЛ отображаются в бухгалтерских проводках?

    Перечисления НДФЛ в бухгалтерской проводке в общем виде отображается таким образом:

    • Дт 68 “Расчеты по налогам и сборам”;
    • Дт 70 “Расходы по оплате труда”.

    Поскольку прав на вычеты по НДФЛ у Иванова нет, сумма НДФЛ составила 38629,87*13%=5022 рублей.

    Проводки:

    • ДТ 70 КТ 68 — 5022 руб. — удержан налог;
    • ДТ 68 КТ 51 — 5022 руб. — перечислен налог.

    Поскольку гражданин имеет право на вычет 500 рублей, сумма НДФЛ составит (30000-500-1400)*13/100=3653 рубля.

    • ДТ 70 КТ 68 — удержан налог с отпускных (3653 руб);
    • ДТ 68 КТ 51 — перечислен в бюджет налог, подлежащий уплате (3653 рубля).

    Т.о. сумма отпускных составила 900 рублей.

    • ДТ 70 КТ68 – удержан НДФЛ с отпускных (900*13%=117 рублей);
    • ДТ 68 КТ 51 – перечислен НДФЛ с отпускных.

    Отпускные выплачиваются наличными из кассовой выручки

    Если отпускные работнику выплачиваются наличными средствами из кассовой выручки, то налоговые выплаты в бюджет должны быть перечислены непосредственно в день вручения отпускных, но не позднее следующего за ним дня.

    Например, при выплате отпускных работнику бухгалтером предприятия из кассовой выручки в понедельник, налоговые отчисления должны быть произведены не позднее среды. Если выплата была произведена в пятницу, то крайний срок перечисления НДФЛ в государственный бюджет — понедельник следующей недели.

    Отпускные выплачиваются наличными с расчетного счета налогоплательщика

    Если отпускные работнику выплачиваются наличными средствами с расчетного счета налогоплательщика, НДФЛ должны быть уплачены в день, когда были сняты денежные средства. Конкретный день выплаты отпускных работнику в данном случае не имеет абсолютно никакого значения.

    Например, для выплаты отпускных работнику бухгалтер предприятия снял со счета определенную сумму в понедельник. При этом отпускные были выданы только в пятницу. В этом случае НДФЛ должен быть оплачен именно в понедельник!

    Отпускные выплачиваются безналичными расчетом

    Если отпускные работнику выплачиваются безналичным расчетом посредством перечисления финансов на карту или иной банковский счет, НДФЛ уплачивается в день их перечисления.

    Например, при перечислении отпускных работнику на карту в среду НДФЛ должны быть уплачены работодателем в этот же день.

    Как высчитать НДФЛ самостоятельно?

    Для того, чтобы рассчитать сумму НДФЛ на отпускные физических лиц необходимо воспользоваться следующей формулой:

    НДФЛ=налоговая база*процентная ставка

    В общем виде процесс расчета НДФЛ с отпускных производится в следующем порядке:

    1. Из общей суммы отпускных вычитаются все полагающиеся работнику социальные и прочие вычеты;
    2. К полученной сумме прибавляются пенсионные, социальные и медицинские страховые взносы;
    3. Таким же образом из общей налоговой базы вычитаются взносы на страхование от профессиональных болезней, травм и несчастных случаев;
    4. Полученная сумма и облагается налогом в размере 13%.

    В первую очередь рассчитывается доход работника с начала года до выхода в отпуск: 47000*5 месяцев+1600*14 дней=257400 рублей. НДФЛ составит 2730 рублей ((1600*14 дней-1400)*13%).

    Однако, бывают нестандартные ситуации, когда расчет НДФЛ заметно усложняется. Как известно, работник имеет право на оплачиваемый отпуск, проработав в организации или у ИП не менее 6 месяцев.

    Однако иногда работодатель предоставляет сотруднику отпуск авансом, после чего последний по неким причинам увольняется.

    Сумма долга может быть удержана бухгалтерией организации из окончательного расчета работника. При этом она не может быть более 20% от перечисленных денежных средств.

    Если полученная сумма меньше задолженности, то разница оплачивается работником самостоятельно в кассе организации. В противном случае работодатель имеет законное право обратиться в суд с требованием о взыскании недостающей денежной суммы.

    Какие другие налоги удерживаются из отпускных?

    Отпускные облагаются такими же налогами и взносами, как и заработная плата. Помимо НДФЛ, это обязательные взносы на социальное страхование, от производственных травм и несчастных случаев.

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/otpusknyje/oblagajutsja-li-ndfl.html

    Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году (сроки перечисления согласно изменениям)

    Облагаются ли отпускные ндфл — что говорит законодательство?

    C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2018 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

    Право на отпуск

    Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

    Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

    Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

    В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

    Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

    Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

    Обязанности налогового агента

    Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

    • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
    • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

    В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

    Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

    Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

    Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

    Когда перечислять налог в бюджет

    До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

    • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
    • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

    Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

    Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

    Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

    Вид дохода

    Уплата НДФЛ

    Заработная плата

    Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты

    Доход в натуральной форме

    Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

    Пособие по нетрудоспособности (больничный)

    Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие

    Отпускные

    Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

    Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

    Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

    Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

    Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

    Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

    Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

    Работник написал заявление на отпуск с 6 июня 2018 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер должен провести 1 июня 2018 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

    Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2018 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2018 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

    В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

    Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

    Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

    Правильно рассчитать НДФЛ и соблюсти сроки перечисления налога вам поможет онлайн-бухгалтерия. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно, а также:

    • выпуск КЭП в подарок 2 месяца
    • обслуживания счёта бесплатно
    • напоминания о сроках сдачи и оплаты
    • автоматическое заполнение декларации

    При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

    Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

    Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

    • беременные женщины и несовершеннолетние;
    • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

    Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

    В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2018 году также будут различаться:

    • 2012 – отпускные;
    • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

    Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

    Advokatkm
    Добавить комментарий