Кредиты в бюджет движения денежных средств

Содержание
  1. Кредиты в бюджет движения денежных средств
  2. Что дает составление БДДС?
  3. Классификация доходов и расходов
  4. Разница между БДР и БДДС
  5. Примеры формирования БДР и ДДС
  6. Бюджет движения денежных средств предприятия
  7. Зачем нужен бюджет ДДС предприятия
  8. Особенно важно
  9. Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств в бюджетировании
  10. Процедура разработки бюджета ДДС
  11. Преимущества бюджета движения денежных средств предприятия
  12. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  13. Принципы построения бюджетов
  14. Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах
  15. Пример формирования БДДС
  16. Движение денежных средств пример
  17. Пример составления БДДС Excel
  18. Решение «WА: Финансист» для БДДС
  19. Кредиты в бюджет движения денежных средств – Правовая помощь юриста
  20. Бюджет движения денежных средств (бддс) по видам деятельности
  21. Бюджет движения денежных средств
  22. Бюджет денежных средств
  23. Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

Кредиты в бюджет движения денежных средств

Кредиты в бюджет движения денежных средств

Успешное функционирование современного бизнеса, независимо от сферы деятельности и формы собственности, невозможно без грамотно организованного финансового планирования, то есть бюджетирования.

Бюджет предприятия — это свод планово-нормативных показателей, фактически закон, в рамках которого бизнес должен развиваться на определенном отрезке времени, называемом бюджетным периодом.

Задачи бюджетирования — увязать целевые показатели развития предприятия с финансовыми источниками и установить контроль над доходами и расходами, обеспечивая тем самым необходимые условия для реализации долгосрочной финансовой стратегии бизнеса.

Один из главных документов финансово-экономического планирования — бюджет движения денежных средств (далее по тексту, — БДДС), содержание которого — прогноз притока финансовых средств и четкое распределение их расходования по статьям затрат.

БДДС формируется на завершающем этапе комплекса работ по бюджетированию. Он представляет собой свод плановых показателей бюджетов продаж и затрат по всем хозяйственным направлениям и подразделениям организации. Бюджет компонуется из обособленных разделов, по количеству направлений деятельности предприятия:

  • операционная (текущая) деятельность, результаты которой обеспечивают основной объем прихода денежных средств;
  • инвестиционная деятельность, результат которой — изменения стоимости основных средств компании и долгосрочные инвестиции;
  • финансовая деятельность — погашение и получение кредитов, займов, предоставление займов, получение процентов по ним, получение дивидендов от долгосрочных вложений, выплата дивидендов.

Каждый раздел состоит из двух главных подразделов: приток денежных средств и платежи в рамках данного вида деятельности по статьям.

Сведение предполагаемых поступлений финансовых средств и предстоящих платежей в один общий регистр позволяет моделировать финансово-хозяйственную деятельность фирмы на бюджетный период, изменяя те или иные показатели.

Это помогает руководству предприятия принимать просчитанные и сбалансированные решения, ориентируясь на долгосрочную стратегию и исходя из особенностей конкретной ситуации. Для любого бизнеса жизненно важно выявить недостаток или избыток финансовых ресурсов еще на этапе планирования.

Превышение планируемых платежей над прогнозируемыми поступлениями отражает потребность в финансировании извне. Нередко балансировать приток финансовых средств с их оттоком приходится банальной экономией, то есть сокращение расходов.

Практика применения бюджетирования на предприятиях показала, что использование этого универсального инструмента управления экономикой фирмы помогает оптимизировать финансовые потоки, добиваясь от каждого вложенного рубля максимальной отдачи.

Грамотно организованное бюджетирование и контроль движения финансов с использованием БДДС — одно из основополагающих условий достижения финансовой устойчивости любого бизнеса.

Что дает составление БДДС?

Успех любой процветающей компании напрямую зависит от ее устойчивости в финансовом положении. Стабильность финансового положения дает возможность постоянно расти, привлекать различные инвестиции и не бояться падения экономики. Она зависит исключительно от правильного управления денежными средствами и верном ведении всех отчетов.

С помощью БДДС можно следить за движением наличных денег и расчетного счета, при верном его составлении становится сразу видно:

  • куда и сколько финансов было потрачено;
  • сколько было получено денежных средств при ведении деятельности фирмы.

Также БДДС характеризует все возможные предоплаты за продукцию, авансовые платежи либо задержки денег за ранее доставленный товар.

БДДС также может характеризовать потребность в кредите и позволяет понимать общую картину движения денежных средств.

А основное предназначение БДДС заключается в обеспечении сбалансированности финансового положения, то есть возможных переводов и растрат денежных средств.

В случаях, когда в конце месяца общей суммы доходов недостаточно для покрытия всех произведенных расходов, компании необходимо искать дополнительные источники доходов. Данный документ положено составлять на определенный расчетный период детализацией по месяцам.

Предлагаем ознакомиться:  Сбербанк образец кредитного договора ипотека

Для того чтобы составить данный отчет, необходимо знать все правила его оформления и необходимые данные показателей компании. Вот подробный план, по которому можно составить верный БДДС:

  1. Для начала необходимо высчитать общую сумму для финансирования зарплат.
  2. Определить сумму денежных средств, которая остается в конце каждого дня на возможные расходы.
  3. Высчитывание суммы доходов компании с учетом гашения дебиторской задолженности, а также финансовой деятельности компании.
  4. Высчитывание общей суммы, необходимой на расходы фирмы. Это происходит на основе бюджетов по прямым затратам, накладных ресурсов, а также финансовой и инвестиционной деятельности.

Для того чтобы начать составление данного отчета, необходимо разобраться со всеми источниками финансирования компании, а также дополнительными сторонами, с которых может ожидаться пополнение общего бюджета фирмы. Такие источники могут быть трех видов: внешние поступления, поступления денег от операций и другие поступления. Данные факторы напрямую зависят именно от специфики ведения бизнеса.

Поступления — это только те источники доходов, отражающие реальные денежные средства, которые могут быть начислены на расчетный счет компании либо иным способом. Они бывают внутренними и внешними. Внутренние поступления являются доходами от произведения определенных операций, а внешние получаются в результате получения инвестиций либо кредитов.

В общем БДДС — это вид отчета, с помощью которого происходит планирование и полный контроль денежных средств для достижения именно стратегических поставленных целей.

Классификация доходов и расходов

Для постатейной систематизации притока и оттока финансов на предприятии разрабатывается система классификации расходов и доходов.

Принципы группирования и степень детализации определяется спецификой деятельности предприятия и требованиями к управленческому учету. Грамотная разработка классификации доходов и расходов позволяет детально отслеживать движение финансов по самым важным направлениям (статьям).

Наиболее содержательный раздел БДДС — операционная или текущая деятельность. Перечень статей поступления средств данного раздела должен содержать пункты: поступления от основной деятельности (продаж продукции, предоставления услуг) и поступления от прочей деятельности.

Постатейная классификация поступлений может быть организована по видам продукции (услуг), направлениям деятельности, сегментам рынка и другим признакам.

Расходы раздела операционной (текущей) деятельности состоят из перечня статей примерно такого содержания:

  • выплата зарплаты,
  • налоговые платежи,
  • оплата сырья и материалов,
  • оплата энергоресурсов,
  • расходы на услуги связи и информационные технологии,
  • оплата расходов на ремонтную программу,
  • оплата перевозок,
  • таможенные платежи,
  • арендные платежи и прочие подобные затраты.

Перечень платежных статей отражает особенности деятельности предприятия и соответствует потребностям управленческого учета.

Разница между БДР и БДДС

На первый взгляд может показаться что БДДС и БДР — абсолютно одинаковые понятия, однако они сильно между собой различаются, особенно с бухгалтерской стороны. Оба эти документа являются довольно важными для любой компании, так как по ним определяется общая прибыль и возможные расходы фирмы.

Отличия между двумя данными понятиями следующие:

  1. БДР схож с составленным балансовым отчетом, а БДДС зависит от отчета движения финансов.
  2. БДР содержит не только денежные статьи, не связанные с наличными средствами, а БДДС занимается исключительно расчетом денежных средств и записывается денежными статьями.
  3. БДДС характеризует все движения финансов, а БДР составляется для расчета прибыли компании.

Главным отличием является то, что в БДР планируется прибыль, которую компания сможет получить в будущем месяце, а в БДДС контролируются абсолютно все денежные потоки, происходящие в определенной фирме.

Кроме того, что эти понятия различны по целям, которых необходимо с их помощью достигнуть, в них также можно найти абсолютно разные показатели одного и того же процесса. Ниже представлены цели каждого из документов.

  • БДР составляется для того, чтобы в нем контролировать прибыль, которую предприятие должно получить за определенный период.
  • БДДС служит для того, чтобы вести отчеты по всем денежным операциям: как прибыли, так и убытков. С помощью данного документа сразу видно общее финансовое положение компании.

Подробно в нашей статье — Различия между БДДС и БДР.

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

Операция Отражается в БДДС Отражается в БДР
Начисление амортизации
Переоценка ОС и ТМЦ
Недостачи ТМЦ
Курсовые разницы
Кредиты и проценты
Приобретение ОС
Затраты на кап. ремонт

Примеры формирования БДР и ДДС

БДДС — инструмент балансирования финансов предприятия на определенном отрезке времени.

Поэтому заглавная часть БДДС — остаток денежных средств на начало бюджетного периода, а заключительная часть документа — планируемый остаток на конец периода.

Каждый раздел БДДС по видам деятельности также завершается подведением итогов: выводится плановый чистый денежный поток как результат хозяйственной деятельности на данном направлении.

БДДС — итоговый документ, завершающий комплекс работ по составлению основного бюджета предприятия.

В основу формирования БДДС закладываются данные бюджетов поступлений и бюджетов платежей по подразделениям (центрам финансовой ответственности).

При этом при расчете поступлений финансов как результата продаж (отгрузки продукции) должны быть учтены предоставляемые отсрочки платежей, полученные авансы, дебиторская задолженность; рассчитаны планируемые дебиторская и кредиторская задолженности на момент окончания бюджетного периода.

Объем оттока финансов определяется суммированием всех планируемых в данном периоде платежей. Размер расходов на материально-техническое и энергетическое снабжение рассчитывается на основе производственного плана (бюджета производства) и бюджета закупок, при этом учитываются кредиторская задолженность, авансы уплаченные, договорные условия платежей.

Планируются расходы на зарплату, налоговые отчисления с нее, прочие налоговые выплаты согласно действующему налоговому законодательству.

Показатель План Факт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль
Показатель План Факт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

Источник: https://active-body.info/kredity-byudzhet-dvizheniya-denezhnykh-sredstv/

Бюджет движения денежных средств предприятия

Кредиты в бюджет движения денежных средств

Как известно, одним из самых важных факторов, которые определяют общую эффективность ведения дел, признана возможность управлять собственной платежеспособностью.

Главным инструментом подобного управления является система управленческого учета и бюджетирования.

Наша компания представляет конфигурацию «ИТАН: Управленческий баланс», в которую входит подсистема бюджетирования, позволяющая результативно анализировать, управлять и контролировать все действия в отношении финансов.

Бюджет движения денежных средств предприятия – это бюджет ДДС или, иначе, план движения наличных финансовых средств и расчетного счета в общей кассе или кассе одного из его структурных подразделений. Бюджет ДДС отражает все процессы ожидаемых поступлений и снятия денег во время осуществления компанией своей хозяйственной деятельности.

Зачем нужен бюджет ДДС предприятия

Этот вид бюджета доходов и расходов в первую очередь предназначается для эффективного управления ликвидностью и платежеспособностью компании.

С его помощью в бюджетировании практически контролируется денежный поток. Для прибыльного ведения дел предприятие должно всегда иметь положительный баланс.

Ни в коем случае нельзя допускать дефицит финансов, поскольку это может привести к самым плачевным последствиям для компании.

В то же время, не забывая о том, что во всем следует соблюдать меру, финансовой службе организации необходимо следить за тем, чтобы все денежные средства «работали», а не лежали на счетах мертвым грузом, поскольку удачные финансовые операции или инвестиции способны принести хорошую прибыль и способствовать росту доходов предприятия.

Куда направлять временно свободные средства?

  • в инвестиционные проекты;
  • на банковский вклад под проценты и т. п.

Бюджет движения денежных средств формируется с двумя основными целями:

  1. Обеспечение постоянного наличия денег;
  2. Эффективное использование избытка финансов.

Важность БДДС трудно переоценить, поэтому как эксперты, так и сотрудники предприятий отводят ему одно из центральных мест в системе бюджетирования.

Особенно важно

В БДДС необходимо предусмотреть меры, направленные против возникновения т. н. кассовых разрывов — ситуаций, когда предприятию не хватает наличных денег для проведения текущих выплат. Среди таких мер:

  • получение банковских кредитов;
  • выпуск собственных акций;
  • другие способы привлечения финансовых средств.

Бюджет движения средств на предприятии призван обеспечить наличие ежедневного денежного остатка в оптимальном размере на весь планируемый период. Этот остаток в бухгалтерском деле принято называть сальдо.

Расчет конечного сальдо:

Начальное сальдо + поступления денежных средств – выплаты.

Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств в бюджетировании

Как правило, этот вид бюджета ДДС составляется на базе БДР (бюджета доходов и расходов) и инвестиционного бюджета. Тем не менее необходимо заметить, что БДДС невозможно получить путем расчета из этих двух видов бюджета.

БДР формируется методом начисления – определение доходов и расходов происходит тогда, когда они состоялись, независимо от оплаты.

Бюджет ДДС же формируется кассовым методом – расходы и доходы должны быть не просто совершены, но и реально оплачены.

К тому же нельзя забывать и о статьях бюджета доходов и расходов, не связанных с движением денег – расходы на амортизацию, количество брака продукции, недостачи, а также о статьях, не взаимосвязанных с текущим оборотом и инвестициями – сюда входят займы и кредиты.

БДДС формируется на основе компонентов, связанных функционально с соответствующими статьями БДР и инвестиционного бюджета.

Эксперты Джай К. Шим и Джойл Г. Сигел выделяют 4 основополагающих раздела в БДСС:

  • поступление финансовых средств, включая остаток на начало данного периода, поступление платежей от дебиторов и покупателей;
  • чистый поток финансов, представляющий собой разницу между расходами и поступлениями;
  • денежные расходы – выплата кредиторам;
  • раздел финансов, детализирующий погашение и получение займов.

Иногда также выделяют и инвестиционный раздел, включающий деятельность компании, связанную с капитальным вложением средств:

  • покупкой зданий и сооружений;
  • приобретением нематериальных активов и их продажей;
  • долгосрочными финансовыми вложениями в другие фирмы;
  • выпуском ценных бумаг и облигаций.

Данный раздел становится отражением инвестиционного бюджета движения денежных средств, поскольку он призван описывать движение денежных потоков по программе инвестиций компании.

Процедура разработки бюджета ДДС

1. Определение объема средств для финансирования инвестиций с целью:

  • осуществления капитальных вложений;
  • строительства для собственных нужд;
  • приобретения основных средств;
  • проведения расходов, которые финансируются за счет оставшейся у компании после налогообложения прибыли.

2. Определение минимума ежедневного остатка денег для непланируемых расходов – конечного сальдо.

Осуществление определения доходной части общего бюджета на базе бюджета продаж, учитывая анализ погашения дебиторской задолженности, если она есть, бюджетов по инвестиционной (включает продажу основных средств и остальных активов) и финансовой деятельности (включает полученные проценты и дивиденды).

3.

Осуществление определения расходной части, которое выполняется на базе:

  • бюджета по прямым затратам (включая расходы на зарплату персонала, материалы и сырье с учетом их движения);
  • бюджета накладных расходов (оплата административно-управленческого аппарата, хозяйственные и общецеховые расходы);
  • бюджета по инвестиционной (приобретение и/или строительство фондов);
  • финансовой деятельности (возвращение кредитов с процентами, осуществление выплаты дивидендов).
  • 4. Формирование БДДС, контроль и последующая корректировка.

    Преимущества бюджета движения денежных средств предприятия

    В первую очередь — это получение компанией строгого контроля над движением денежных средств и его полная прозрачность.Также стоит отметить и немаловажный факт получения возможности дисциплинировать персонал компании в сфере использования денежных средств. Например, отрегулировать избыточное число предоплат, довольно часто встречающихся на предприятиях и ведущих к дефициту средств. Причем такое положение возможно как в каком-либо центре затрат, так и в центре прибыли. Компании могут даже лишиться скидки за предоплату, что никак не приводит к снижению затрат и увеличению доходов.Ущербность подобной финансовой политики состоит в том, что она наносит урон ликвидности компании, поскольку совершается перераспределение активов между статьями «Денежные средства» (она уменьшается) и «Выданные авансы» (а это увеличивает дебиторскую задолженность). Ситуация возникает из-за того, что осуществляющие выплаты поставщикам сотрудники стремятся выполнить свои обязанности по закупке сырья, строительных и расходных материалов и заключению договоров на оказание услуг. Чтобы добиться результата своих действий – закупить материалы и подписать договор, они пытаются быть максимально лояльными к контрагентам, поставляющим их компании товары и услуги.Чтобы добиться нужного им результата, сотрудники соглашаются на предоплату, считая, что лучше заплатить сразу, а то вдруг денежных средств не останется и закупка сырья окажется сорванной, а они — виновными в срыве.На практике именно внедрение БДДС позволяет выявить как случаи неоправданной предоплаты, так и другие финансовые упущения персонала. При неэффективном подходе к распределению финансовых средств трудно ожидать четкого планирования.При внедрении БДДС необходимо строго разделить функции финансовой дирекции и подразделений. Первые обязаны обеспечивать финансирование на основе бюджетов доходов и расходов, а вторые – четко планировать все платежи, в своих заявках обосновывая необходимость конкретного размера платежа и срок финансирования. На основе информации о запланированных платежах финансовая дирекция должна обеспечить необходимую оплату.Компания «ИТАН» поможет вашему предприятию оптимизировать движение денежных средств путем внедрения современной системы «Управленческий баланс», большое внимание в которой уделено и вопросам бюджетирования.Грамотно составленный и обоснованный бюджет движения ДС позволит сократить расходы и увеличить прибыль вашей компании.Решение по автоматизации:

Источник: http://www.finprosoft.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-predpriyatiya

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

Кредиты в бюджет движения денежных средств

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

Кредиты в бюджет движения денежных средств

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании.

При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности.

Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством.

С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Пример формирования БДДС

Принципы формирования БДДС зависят от учетной политики предприятия. При составлении БДДС могут использоваться прямой или косвенный методы БДДС. Наиболее распространен первый подход, он отображает движение средств в соответствии с видами деятельности:

  • операционной;
  • финансовой;
  • инвестиционной.

Главным показателем платежеспособности на предприятии является величина чистого денежного потока.

Форма бюджета движения денежных средств по своей структуре сходна с аналогичным отчетом в бухгалтерской отчетности по РСБУ, он может использоваться как пример бюджета.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8.3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия.

Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа.

Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

  • источники получения средств;
  • объемы входящих денежных потоков;
  • направления использования финансовых ресурсов;
  • потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
  • способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
  • достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
  • возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
  • факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании.

Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Пример составления БДДС Excel

Подготовка и составление бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В системе «WA: Финансист» используется классическая схема (бюджет пример). Процесс планирования начинается с разработки внутренних регламентов:

  • представления в финансовый отдел предприятия планов платежей от ЦФО;
  • подготовки проекта бюджета;
  • согласования;
  • контроля за исполнением бюджета.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» – программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО.

Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

  • оперативного планирования,
  • отражения фактического использования денежных средств,
  • формирования отчетности.

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  • организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
  • управлять системой формирования и согласования заявок,
  • оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
  • корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
  • настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Дата последнего обновления: 23.08.2016 12:37

Смотрите также “Классификация затрат в управленческом учете”

Источник: https://www.1CashFlow.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-bdds

Кредиты в бюджет движения денежных средств – Правовая помощь юриста

Кредиты в бюджет движения денежных средств

  • для удобства восприятия информации подберите подходящие по смыслу формулировки (например, рост дебиторской задолженности понятнее звучит как продажа товаров в кредит, падение дебиторской задолженности можно охарактеризовать как сбор денежных средств за проданный ранее товар);
  1. для сравнения с прямым БДДС выводится сальдо по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности (блок «Итого сальдо по БДДС»):
    • операционная деятельность: изменение прибыли, износа, дебиторской задолженности, товарных запасов и кредиторской задолженности;
    • финансовая деятельность: изменение задолженности по кредитам;
    • инвестиционная деятельность: изменение основных средств (без учета накопленного износа);
    • сумма потоков по трем видам деятельности должна равняться изменению денежных средств.

Рассмотрим эти шаги на двух примерах.

Внимание

Такой подход позволит увеличить эффективность контроля бюджета движения денежных средств и на этапе составления, и на этапе реализации (при контроле заявок на платежи), и на этапе план-фактного анализа исполнения бюджета движения денежных средств.

Важно

Что касается поступлений и выплат по инвестиционной деятельности, то, как видно из примера, в бюджете движения денежных средств никаких поступлений не планируется (см.

Табл. 3). Только одна статья выплат по инвестиционной деятельности в данном примере заполнена цифрами.

Это приобретение основных средств. Данная информация поступает в бюджет движения денежных средств из инвестиционных бюджетов.

То есть часть статей инвестиционных бюджетов формально может относиться к текущим поступлениям и выплатам.

Бюджет движения денежных средств (бддс) по видам деятельности

Поэтому данная статья участвует в операционном потоке с плюсом;

  • денежные средства: изменение этой статьи отражает итоговое сальдо по БДДС за отчетный период.

    В нашем случае денежные средства на счетах сократились, следовательно, мы относим статью к источникам финансирования потока;

  • увеличение основных средств: это разница между стоимостью приобретенных и проданных активов.
    Если она положительная, то мы ставим ее в блок «Использование денежных средств» (то есть мы потратили денег на приобретение внеоборотных активов больше, чем получили от их продажи);
  • закуп товаров: рост товарных запасов за период показывает, что мы купили товаров больше, чем продали, и, возможно, уже оплатили их (это мы поймем, посмотрев на динамику кредиторской задолженности за товар).

Бюджет движения денежных средств

В итоге, поскольку финансовый директор не может поручить выполнять данную работу сотрудникам финансового отдела, нагрузка у него увеличивается и соответственно ему остается меньше времени на выполнение остальных функций финансового директора, которые уже нельзя никому перепоручать.

В одной компании, например, была аналогичная ситуация.

Финансовый директор был загружен операционными расчетами бюджетов, несмотря на то, что в компании был и ПЭО, и финансовый отдел, и, конечно же, бухгалтерия.
В результате в компании сильно провисала аналитическая функция бюджетирования.

Сотрудниками финансовой дирекции готовился множество различных управленческих аналитических отчетов, но у финансового директора просто времени не хватало для того, чтобы их просмотреть и использовать для принятия решений, то есть все эти отчеты просто складывались в папку.

Бюджет денежных средств

Это негативно отразится на дальнейших отношениях с поставщиками.Таким образом, мы видим компанию в предбанкротном состоянии: имеющихся основных средств на балансе должно хватить на покрытие всех банковских кредитов, но если компания не смогла реализовать активы в этом периоде для гашения 200 млн руб., то нет никакой гарантии, что ее активы ликвидны.

Поэтому косвенный БДДС предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью компании.

Ни в коем случае нельзя допускать дефицита финансовых ресурсов.

Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

Также компания вложила 36 млн руб. в покупку новых основных средств.

Финансирование отрицательных потоков по операционной и инвестиционной деятельности прошло за счет привлечения дополнительных кредитных ресурсов в размере 119 млн руб.

Итоговое изменение бюджета денежных средств на счету за период составило –6 млн руб. Финансовое состояние компании «Альфа» можно оценить как положительное: компания стабильно работает с прибылью (накопленная прибыль с начала работы — 648 млн руб.

), дополнительное финансирование за период привлекалось только на развитие нового контракта, годового потока компании (прибыль + амортизация) хватит на закрытие этого кредита в течение следующего года. Пример 2 Рассмотрим баланс и косвенный БДДС компании «Бэтта» (табл. 4). Таблица 4.

Баланс и косвенный БДДС компании «Бэтта», млн руб.

Источник: http://dipna5.ru/kredity-v-byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv/

Advokatkm
Добавить комментарий