Как оплатить земельный налог юридическим лицам

Содержание
  1. Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году
  2. Что такое земельный налог – основные понятия и термины
  3. Изменения в расчете земельного налога в 2018 году
  4. Как оплатить земельный налог юридическим лицам
  5. Определение и сущность
  6. Кто платит
  7. Могут ли у юридических лиц быть льготы
  8. Ставки налога
  9. Как происходит расчёт налога
  10. Как организации правильно рассчитать земельный налог
  11. Земельный налог: представление нулевой декларации
  12. Земельный налог при ИП, индивидуальные предприниматели и декларация при УСН
  13. Есть ли льготы для налога на землю у юридических лиц?
  14. Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?
  15. Стоимость и расчет земельного налога
  16. Налоговая база как обязательный элемент земельного налога
  17. Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога
  18. Расчеты земельного налога для юридических и физических лиц на примерах
  19. Алгоритм расчета земельного налога для физлиц
  20. Информация о задолженности по налогам для физических лиц
  21. Как считать земельный налог, если кадастровая цена изменилась?
  22. Расчет и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу
  23. Какие штрафы
  24. Земельный налог за год – как рассчитать и когда платить?
  25. Особенности отчетности по земле
  26. Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год
  27. Кто рассчитает налог для физлиц
  28. Срок уплаты земельного налога
  29. Итоги
  30. Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия
  31. Какие организации платят земельный налог?
  32. Объект налогообложения по земельному налогу
  33. Налоговая база по земельному налогу
  34. Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности
  35. Налоговый и отчетный период по земельному налогу
  36. Налоговая ставка по земельному налогу
  37. Налоговые льготы по земельному налогу
  38. Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему
  39. Неполный налоговый период или неполный период действия льгот
  40. Когда сдавать декларацию по земельному налогу
  41. Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Как оплатить земельный налог юридическим лицам

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Как оплатить земельный налог юридическим лицам

Как оплатить земельный налог юридическим лицам

Действующий закон обязывает уплачивать налог на землю не только обычным гражданам, а также компаниям и организациям разной формы собственности. Однако, как и с физическими лицами, внесение выплат юридическими лицами имеет определённые особенности: свой способ расчёта ставки по налогу, наличие собственных льгот. Рассмотрим нюансы таких начислений для предприятий.

Определение и сущность

Земельный налог для юридических лиц – это регулярная, установленная законодательно выплата, которую необходимо вовремя погашать. Его относят к имущественному сбору, связанному с обладанием определённой собственности.

Таким взносом облагаются все участки, которые находятся на территории муниципалитета, кроме тех, что были исключены из оборота. А также земельный налог не предусмотрен для всего лесного и водного фондов.

Порядок оплаты земельного налога для организаций и компаний указан в законодательной базе:

А также во внимание принимают и распоряжения местной администрации.

Кто платит

Плательщиками земельного налога признают предприятия и компании, которые владеют участками на правах собственности.

Организации, которым надел передан на основании безвозмездного пользования, в том числе и срочного, а также по договору аренды платёжные взносы не оплачивают.

Если земля числится как паевой взнос, то налоги начислят управляющей компании. При этом выплаты будут производиться за счёт собственности, которая и будет состfвлять паевой фонд.

Такую выплату относят к местному бюджету. Поэтому все зачисления по земельному налогу от юридических лиц поступают в распоряжение местного муниципалитета.

От земельного налога освобождены также следующие юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • религиозные компании;
  • государственная автодорожная инспекция;
  • инвалидные организации;
  • компании, которые занимаются художественым промыслом;
  • управляющие компании в «Сколково»;
  • организации, расположенные в особенных экономических зонах.

На уровне местных населённых пунктов могут устанавливаться и другие категории неплательщиков.

Могут ли у юридических лиц быть льготы

Налоговый Кодекс определяет несколько условий, при соблюдении которых у юридического лица могут быть определённые льготы на уплату земельного налога:

  • если через земельный участок проходит часть автомобильной государственной дороги общего использования;
  • участки особых экономических зон, если их владелец — гражданин РФ.

Такие наделы освобождаются от уплаты земельного налога на 5 лет с момента установления права собственности на них.

Администрация населённых пунктов может устанавливать свои льготы:

  • полностью освобождать от уплаты налога дополнительную категорию граждан;
  • предоставлять 50% скидку на оплату;
  • снижать налоговую ставку.

Если участок используется в благотворительных целях, то он может быть полностью освобождён от уплаты земельного налога даже на федеральном уровне.

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливают на уровне региональных образований, но они не должны превышать такие показатели:

  • 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, жилищной застройки или жилого фонда;
  • 1,5%, если участки используются для других, например, коммерческих целей.

Власти в регионе могут повышать или понижать налоговую ставку, но она не может быть больше этих показателей.

Так, например, в Охотинском сельском поселении города Ярославль для земель, занятых жилым фондом налоговая ставка составляет 0,1%.

Как происходит расчёт налога

Для определения суммы, которую необходимо заплатить используют специальную формулу:

  • НЗ= Ск * Сн *Кф, где
  • НЗ – налог на землю,
  • Ск – стоимость участка по кадастру,
  • Кф — величина коэффициента, которая вычисляется путём деления. Количество месяцев, которыми пользуются наделом, делят на 12;
  • Сн – ставка налога.

При увеличении кадастровой стоимости участка станет больше и налог на землю.

Измениться такая оценка надела может по нескольким причинам:

  • площадь участка стала больше или меньше;
  • земля имеет другую категорию использования;
  • иные причины, которые влияют на важные характеристики надела.

А также на кадастровую стоимость сказывается и форма собственности земельного участка:

  • общее долевое владение — кадастровая стоимость части надела будет пропорциональна той доли, которым владеет юридическое лицо;
  • если собственность совместная, то оценка земли будет равномерно распределена между всеми владельцами.

Например, предприятие приобрело земельный участок в Московской области, кадастровая стоимость которого 935 000 рублей. Эта недвижимость была зарегистрирована только в конце февраля, поэтому расчётный период составляет 10 месяцев. Участок имеет сельскохозяйственное назначение, то есть его налоговая ставка будет 0,3%.

Произведём вычисления:

935 000×0,3%×10/12= 11 640 рублей 75 копеек.

Итого земельный налог за год будет равен 11 640 рублей 75 копеек.

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Земельный налог должны оплачивать все организации, которым не положены льготы. Ставки указаны а Налоговом кодексе, но местные власти могут установить свои значения

Земельный налог: представление нулевой декларации

Налоговое законодательство предусматривает не только фактическую уплату налогов и сборов, но также своевременную и правильную сдачу налоговой декларации. Это касается и земельного налога. Но как заполнить декларацию с отсутствием налоговой базы

Земельный налог при ИП, индивидуальные предприниматели и декларация при УСН

Индивидуальные предприниматели в России относятся к плательщикам земельного налога при условии нахождении участка в их собственности. Как правильно рассчитать и отчитаться по земельному налогу ИП

Есть ли льготы для налога на землю у юридических лиц?

Какие организации имеют права на налоговые послабления? В каком виде такие льготы выражены – процентном или временном отношении

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?

Налог на пользование землей в РФ уплачивают физические и юридические лица, однако последним следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности. В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией

Стоимость и расчет земельного налога

Порядок расчета земельного налога может несколько отличаться в зависимости от разных факторов, таких как: категория плательщика, наличие дополнительного параметра. Ответы на вопросы относительно особенностей процедуры расчета и стоимости налога раскрыты подробно в настоящей статье.

Налоговая база как обязательный элемент земельного налога

При расчете любого вида налога используется показатель налоговой базы. Это своеобразная характеристика объекта налогообложения, выражена в разных формах: физической, стоимостной и т. д. Разбираемся в особенностях

Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога

Виды повышающих коэффициентов в расчёте земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства

Расчеты земельного налога для юридических и физических лиц на примерах

Кому нужно производить расчеты налоговой базы самостоятельно и как это сделать правильно? Примеры в статье

Алгоритм расчета земельного налога для физлиц

Все физические лица, имеющие в собственности земельные участки, платят земельный налог. Для его расчета налогоплательщик должен знать налоговую базу и применяемую в регионе ставку

Информация о задолженности по налогам для физических лиц

Рассказываем, как быстро и бесплатно проверить задолженность по земельному налогу для физических лиц: какие документы нужны и куда обращаться

Как считать земельный налог, если кадастровая цена изменилась?

Рассмотрены различные варианты расчета земельного налога для участка, у которого изменилась кадастровая стоимость. Приведены основные положения законов по этому повод

Расчет и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Бухгалтерия предприятия должна самостоятельно рассчитать размер земельного налога. Предприятия обычно вносят авансовые платежи, но местные власти могут их отменить

Все плательщики налога, являющиеся организациями должны подать декларацию в налоговый орган по месту расположения участка земли. Сделать это нужно не позже 1 февраля того года, который идёт за истёкшим налоговым периодом.

Подают декларацию в следующих формах:

  • в бумажном виде вместе с электронной копией на съёмном носителе;
  • в бумажном виде, используя двухмерный штриф-код;
  • в электронной форме.

Документы можно передать лично, через свое доверенное лицо, либо отправив почтой, приложив опись вложений. В последнем случае днём подачи считается дата отправки, указанная на штампе конверта.

Какие штрафы

За пропуск сроков оплаты предусмотрено наложение штрафов должностному лицу в размере 300 – 500 рублей.

А вот за неуплату компания должна будет внести определённый процент от суммы задолженности.

В Налоговом Кодексе существует понятие умышленной и неумышленной неуплаты налога. В первом случае плательщик знал о необходимости платить взнос, но сознательно этого не делал. Если в суде будет доказано умышленное уклонение от налогов, то организация может заплатить штраф в размере 40% от суммы долга. В противном случае эта величина составит только 20%.

Если в ходе проверки выявили недостачу по земельному налогу, то на величину неуплаты будет начислена пеня за каждый день просрочки. На данный момент её ставка равна 8%.

Итак, все юридические компании, владеющие участком, должны оплачивать земельный налог. Каждый муниципалитет может начислять свои ставки, которые не могут быть выше, установленных на федеральном уровне.

Некоторые компании смогут воспользоваться льготами, а вот за пропуск сроков, неуплату налога или недоимку в бюджет положены штраф и пеня.

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih

Земельный налог за год – как рассчитать и когда платить?

Как оплатить земельный налог юридическим лицам

Земельный налог за год юрлица рассчитывают только один раз в год по его завершении.

Как правильно рассчитать сумму земельного налога? Какие нюансы следует учесть, составляя отчетность? Кто рассчитывает налог на землю физлицам? В какие сроки необходимо уплатить земельный налог в бюджет? Рассмотрим особенности расчета, а также действующий для юридических и физических лиц порядок уплаты налога на землю.

Особенности отчетности по земле

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Кто рассчитает налог для физлиц

Срок уплаты земельного налога

Итоги

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По его окончании юрлицом в ИФНС сдается декларация (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается.

Форма декларации для земельного налога за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@.

Увидеть и скачать эту форму можно в материале «Новая декларация по налогу на землю: что изменилось и как применять».

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ), если регион не воспользовался своим правом не вводить такое деление (п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.

В декларации по земле фигурируют все основные составляющие расчета:

  • налоговая база;
  • коэффициент, отражающий долю права на землю;
  • категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
  • коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
  • налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

Для каждого участка земли, представляющего собой объект налогообложения, придется заполнить отдельный лист в разделе 2. Причем возможным окажется дополнительное дробление данных по нему из-за отнесения к разным ОКТМО или КБК.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год см. в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год».

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр.

В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/509@.

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте в материале «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п.

2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Итоги

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц.

Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е.

ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/zemelnyj_nalog_za_god_kak_rasschitat_i_kogda_platit/

Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Как оплатить земельный налог юридическим лицам

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».

Полный список сморите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы.

Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/243

Advokatkm
Добавить комментарий