Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника

Содержание
  1. Как получить материальную помощь при смерти родственника?
  2. Положена ли материальная помощь при смерти родственника?
  3. Размер материальной помощи
  4. Основания получения материальной помощи
  5. Вопросы налогообложения
  6. Сроки выплаты матпомощи
  7. Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?
  8. Регулирование вопроса на законодательном уровне
  9. Виды материальной помощи
  10. Правила налогообложения
  11. В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?
  12. Когда не облагается?
  13. Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?
  14. Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника?
  15. Особенности начисления и выплаты МП
  16. Каким сотрудникам положена помощь?
  17. Как рассчитывают размер МП?
  18. Как оформить материальную помощь?
  19. Особенности учета выплат материальной помощи
  20. Алгоритм выплаты работодателем материальной помощи в связи со смертью
  21. Кто и как может получить на работе матпомощь для похорон
  22. Можно ли получить пособие на погребение по месту работы
  23. Помощь родственникам покойного на его работе
  24. Выплаты компании при смерти сотрудника на рабочем месте
  25. Правила налогообложения матпомощи в связи со смертью
  26. Законодательные нормы
  27. Категории работников, которым положена помощь
  28. От чего зависит размер и как он определяется?
  29. Особенности оформления
  30. Налогообложение

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Положена ли материальная помощь при смерти родственника?

Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения. Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:

  • наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
  • если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
  • если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.

Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

  • муж или жена;
  • дети;
  • родители.

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

  • членам семьи умершего сотрудника;
  • сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

Размер материальной помощи

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

  • проводимая социальная политика предприятия;
  • финансовые возможности компании;
  • другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Основания получения материальной помощи

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

  1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
  2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
  3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Вопросы налогообложения

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2019 год действуют следующие правила:

  • Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
  • Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Важно знать! Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица.

Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника.

Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Сроки выплаты матпомощи

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Источник: http://expert-nasledstva.com/materialnaya-pomoshh-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika/

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника

Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Регулирование вопроса на законодательном уровне

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.

Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации.

Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.

https://www.youtube.com/watch?v=jfLHWp6pr34

Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

Виды материальной помощи

Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

  • смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
  • рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  • чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
  • проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.

Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже.

Правила налогообложения

Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера.

Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов.

В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.

В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?

В общем случае материальные пособия облагаются налогом 13 % и страховым платежом в ПФ РФ. В обязательном порядке из дохода работника будет удержан налог в случае, если:

  • сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  • предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
  • пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
  • помощь по случаю смерти дальнего родственника.

Когда не облагается?

Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

  • Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
  • Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
  • Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
  • Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
  • Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

Сотрудник должен подтвердить родство с умершим родственником (свидетельство о браке, о рождении) и предоставить справку о смерти.

Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?

В общем случае материальное пособие сотрудникам облагается НДФЛ 13%. В зависимости от каждой конкретной ситуации, оно может включаться в налоговые расходы или освобождаться от налоговых вычетов. На это влияет основание выплат, размер, единовременность платежа, а также содержание коллективного трудового договора организации.

Источник: https://SemPravorf.ru/posobiya/materialnaya-pomoshch-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika-nalogooblozhenie.html

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника?

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника

Законодательством предусмотрено получение работником предприятия определенной материальной помощи (МП) в связи со смертью родственника.

Поскольку такая материальная помощь является единовременной, то ее нельзя отнести к выплатам, связанными с результатами выполнения прямых служебных обязанностей сотрудника (и уж тем более носящим поощрительный характер). Поэтому для ее начисления и выплаты нужны другие документы.

Как правило, на предприятиях принимают собственные нормативные документы, которые регламентируют выплату такой матпомощи. Это могут быть либо заключенные в индивидуальном порядке формы соглашений, либо коллективный договор.

Но их положения в любом случае не должны противоречить действующему законодательству. Начисление и выплата таких средств осуществляется за счет прибыли предприятия, поэтому законом предусмотрены определенные налоговые льготы.

Особенности начисления и выплаты МП

Согласно действующим нормативно-правовым актам такого рода матпомощь может начисляться не только сотрудникам, у которых умер близкий родственник. Если умер работник предприятия, а у него на иждивении были дети или другие близкие родственники, то они также могут рассчитывать на такую помощь — принципы расчета, однако, при этом могут меняться.

Во втором случае в расчет суммы включается основная заработная плата, премия, а также отпускные средства, не выплаченные умершему сотруднику. При этом самим иждивенцам придется доказывать, что они находились на содержании у этого человека. Обычно это делается через судебную процедуру.

При этом предоставляются документы, подтверждающие данный факт (например, медицинскую справку, свидетельствующую о факте инвалидности).

Налогообложение суммы, которая была начислена сотруднику в связи со смертью его ближайшего родственника, регулируется федеральным законодательством. Новая редакция ФЗ-117 вступила в силу в 2016 году. Закон устанавливает как общие правила налогообложения, так и исключения из них, также он рассматривает наличие законных оснований для освобождения от упомянутого налога.

Каким сотрудникам положена помощь?

Часто бухгалтеры и руководители заходят в тупик, когда сталкиваются с термином «близкие родственники». Толковать его действительно можно по-разному, но в данном случае используется формулировка из Налогового кодекса, а он, в свою очередь, опирается на Семейный кодекс. Таким образом, к близким родственникам относятся:

  • люди, которые состоят в кровном родстве по восходящему или старшему направлению (это родители, бабушки и дедушки);
  • люди, которые находятся в таких родственных связях, младшего поколения (дети, внуки, родные или сводные братья и сестры).

Однако многие работодатели склонны к близким родственникам относить только жен и мужей, хотя они как раз и не состоят в кровном родстве, если принять эту терминологию.

К тому же, есть еще один важный момент — хотя в Налоговый кодекс не были внесены соответствующие поправки, но есть письмо Министерства финансов, в котором к близким родственникам относят также усыновителей и усыновленных детей. МП на предприятии могут начислить в таких случаях:

  • смерть самого работника (тогда деньги выплачивают уже членам его семьи);
  • смерть человека, который раньше работал на предприятии, но уже успел выйти на пенсию (помощь также передается членам его семьи);
  • смерть близкой с точки зрения закона родни.

Как рассчитывают размер МП?

На размер этой суммы не влияет место, которое занимает сотрудник по штатному расписанию, или его оклад. Размер матпомощи устанавливается уже упомянутыми внутренними документами, которые оговаривают как саму возможность получения таких сумм, так и порядок их начисления и выплат.

Работодатель имеет право самостоятельно устанавливать любой размер матпомощи, который сочтет нужным, но только нужно будет согласовать этот момент с профсоюзом и отразить в это в соответствующем документе.

В итоге получается, что на размер начислений влияют два основных фактора — это социальная политика самого предприятия и его финансовые возможности, ведь матпомощь выплачивают за счет прибыли.

Разумеется, установленный порядок не должен противоречить действующему законодательству.

Так, еще в 2007 году был издан соответствующий документ Минфином, согласно которому размер одноразовой выплаты, обусловленной какой-то чрезвычайной ситуацией (в том числе и смертью близкого человека), не может превышать размера двух месячных окладов.

Кроме того, законом установлен лимит, не облагающийся налогом, который также принимается во внимание. Иначе работодатель должен будет опять-таки за счет собственных средств заплатить налоги и страховые платежи с такой матпомощи.

Как оформить материальную помощь?

Для того, чтобы работник или перечисленные выше лица могли получить такую помощь, нужно оформить следующие документы:

  • заявление на имя руководителя компании или госучреждения, которое пишется по общим правилам (в самом тексте излагается краткая просьба выделить матпомощь)
  • ​ бумаги, которые подтверждают факт смерти.

Что обязательно должно содержать такое заявление? Паспортные данные работника, который хочет получить матпомощь, и структурное подразделение, в котором он работает, если это большая организация. Также должно быть указано, кто умер, чтобы было видно, что случай подпадает под определение помощи при смерти близких родственников.

Вместе с этим документом подается копия документа о смерти. Также подается копия документа, который подтверждает родство (например, если заявление подают при смерти родителей, — это свидетельство о рождении). Если заявление пишут родственники умершего работника, то они указывают ту же информацию.

На основании данного заявления руководитель издает соответствующий приказ.

Какой-то общей формы для заявления и приказа не существует. Поэтому приказ также составляется в принятой на этом предприятии форме, главное — чтобы руководитель четко указал, кому и в какой сумме выплатить эти денежные средства. При этом человек, написавший заявление, должен быть ознакомлен с этим приказом, о чем делается соответствующая запись и ставится его подпись.

Особенности учета выплат материальной помощи

Порядок бухгалтерского учета выплачиваемых сумм также регламентируется законодательством. Начисление средств и выплата их отражаются по тем же счетам, что и соответствующие операции с зарплатой.

Кредитуется счет 70, причем ставится пометка о том, что сумма начислена согласно соответствующего приказа, а списывается эта сумма по дебету счета 91, на котором отражаются прочие расходы.

Соответственно, при выплате зарплаты дебетуется счет 70 и кредитуется счет 50 (по нему проходят кассовые операции). В примечании указывается, что помощь выплачивается по расходному ордеру.

Не облагается налогом сумма, не превышающая 4000 рублей. Этот лимит установлен Налоговым кодексом. Если сумма, которую выплачивают работнику, превышает 4000 рублей, то с нее нужно будет заплатить налоги.

Существуют также определенные ограничения по уплате налогов в течение одного календарного года.

Если же человек работал по совместительству на нескольких работах, обратиться можно только по основному месту работы.

Помощь бывшим сотрудникам, а также членам семей умерших работников в обязательном порядке облагается налогами. Поэтому далеко не каждый работодатель готов идти навстречу своим сотрудникам и вводить такую социально направленную политику.

Есть еще один важный момент: не следует путать ту помощь, которую выплачивает работодатель бывшему сотруднику, с выплатой пособия, за которым обращаются в Пенсионный фонд.

Это совершенно разные вещи по самой своей сути и по механизму начисления и выплаты.

Если же в отношении той или другой помощи возникают вопросы, лучше обратиться к профессиональному юристу, чтобы получить квалифицированную консультацию.

Our website is made possible by displaying online advertisements to our visitors. Please consider supporting us by disabling your ad blocker.

Источник: http://JurVestnik.ru/kak-nachislyaetsya-materialnaya-pomoshh-v-sluchae-smerti-rodstvennika/

Алгоритм выплаты работодателем материальной помощи в связи со смертью

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника

Смерть близкого человека – это не только горе. Это еще и значительные затраты – на организацию похорон, поминки.

В большинстве случаев семьи покойного рассчитывают на определенную компенсацию понесенных расходов не только от государства, но и по месту работы скончавшегося гражданина либо его родственников, на плечи которых легло бремя организации похорон. Но далеко не все знают, на что они могут рассчитывать при подобных печальных обстоятельствах.

Кто и как может получить на работе матпомощь для похорон

Прежде всего, существует важное обстоятельство: выплаты материальной помощи по смерти близкого родственника – это фактически добрая воля вашего работодателя.

Они не являются обязательными, в Трудовом кодексе РФ (ТК РФ) и любых других нормативных документах подобные выплаты не прописываются как обязательство работодателя по отношению к своему персоналу.

Однако так уж сложилась практика в этой сфере, что в большинстве случаев компании и организации вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, как правило, предоставляют сотрудникам финансовое вспомоществование при кончине близких.

Однако материальная помощь в связи со смертью родственника в любом случае не производится по личному указанию директора либо иного руководящего должностного лица. Для подобных решений все равно должна быть хотя бы локальная нормативная база. На предприятии обычно разработано и действует (на момент кончины близкого родственника кого-то из персонала) соответствующее положение.

Это может быть отдельный локальный нормативный документ непосредственно по материальной помощи либо раздел (часть) общего положения о финансовой помощи работникам на предприятии, в котором отражены правила расчета и выплаты заработной платы, премий, доплат, материальной помощи, компенсаций и иных сумм. При наличии на предприятии профсоюзной организации подобные документы разрабатываются и принимаются по согласованию с нею. В отношении финансовой помощи по случаю кончины кого-то из родных в данном документе должны быть прописаны:

  • условия начисления матпомощи;
  • порядок и сроки ее получения;
  • размер помощи (в том числе и максимально возможный), который зависит от финансового положения самого предприятия;
  • источник их финансирования (например, из средств специально созданного фонда, из прибыли компании и т. д.).

Внутренними документами определяется круг тех родственников, кончина которых является основанием для того, чтобы на предприятии произвели выплаты материальной помощи.

Перечень таких родственников может быть самым разным, на усмотрение каждого предприятия. Но в основном в качестве базовой нормы используются положения Семейного кодекса РФ (СК РФ), где определен перечень близких родственников. Это:

  • дети (в том числе и приемные);
  • родители (в том числе усыновители и опекуны);
  • супруг/супруга.

В локальные положения компаний и организаций для матпомощи в связи с похоронами может быть включен и расширенный список родных. Это определяется сугубо доброй волей работодателя.

Перечень может быть расширен за счет дедушек/бабушек, сестер и братьев.

Сюда же могут быть включены скончавшиеся граждане, которые не имели близких родственных связей с работником предприятия (например, дядя/тётя), но проживали с ним и были у него на иждивении.

Можно ли получить пособие на погребение по месту работы

В России федеральным законодательством установлена такая мера социальной поддержки, как пособие на погребение. Оно представляет собой фиксированную сумму, которая ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции.

Так, на текущий год сумма данного пособия составляет 5740 рублей. Именно столько из федерального бюджета выплачивается любому гражданину (не обязательно родственнику покойного), который берет на себя хлопоты по организации похорон.

В субъектах РФ, где применяются районные коэффициенты (например, регионы Крайнего Севера), они используются и при начислении указанной помощи.

Кроме того, во многих субъектах существуют и региональные пособия, размер которых определяется местными органами власти. Однако возможна также и выплата пособия на погребение по месту работы.

Правила его начисления аналогичны тем, которые касаются материальной помощи по случаю кончины близкого человека.

Такое единовременное пособие предприятие вправе выплачивать своим сотрудникам только в том случае, если это предусмотрено коллективным трудовым договором либо иными локальными нормативными документами.

Практика показывает, что подобное пособие, призванное осуществить возмещение расходов непосредственно на погребение, предприятия выплачивают, как правило, родственникам своего скончавшегося сотрудника.

Претендовать на него может даже человек, не имевший кровного родства с покойным, но взявший на себя все хлопоты, поскольку родственников у того не оказалось. А вот для сотрудников предприятия, который потратились на похороны кого-то из родных, отдельное пособие на погребение обычно не выплачивают.

Оно является частью общей материальной помощи, которую работники могут получить в связи с печальным событием в своей жизни.

Помощь родственникам покойного на его работе

В той ситуации, когда скончался не близкий кого-то из сотрудников предприятия, а непосредственно работник, также встает вопрос о материальной помощи, но на этот раз речь идет о компенсации родственникам умершего. И родным, и работодателю в этом случае следует ориентироваться на положения Трудового кодекса РФ. Он подразделяет суммы на обязательные и добровольные.

К первой категории относятся те выплаты, которые работник получил бы от организации или предприятия сам в процессе повседневной трудовой деятельности, если бы остался жив. Это касается тех сумм, которые полагаются ему по условиям трудового соглашения. Их размер определяется по состоянию на ту дату, которой оформлено увольнение работника в связи с его кончиной.

К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата согласно штатному расписанию (та ее часть, которая была начислена, но не получена гражданином в связи с его смертью, то есть за фактически отработанное время);
  • платежи по листку нетрудоспособности;
  • начисленные доплаты к зарплате и премии;
  • компенсационные (например, за работу во вредных условиях);
  • компенсация за отпуск (в той части, которая не была использована при жизни).

Данную помощь вправе получить только ближайшие родственники покойного, перечень которых установлен СК РФ и имеет ограниченный круг. В него входят только выживший супруг/супруга, родители (включая усыновителей), дети (включая усыновленных).

Претендовать на эти суммы могут и те граждане, которые не относятся к кругу ближайших родственников, но проживали вместе с покойным и находились на его полном иждивении. При этом необходимо предоставить свидетельство о смерти и документ, подтверждающий степень родства.

Как правило, выплаты производятся первому из родных, кто обратится на предприятие.

Для получения указанных сумм от работодателя своего покойного родственника гражданам необходимо обратиться на предприятие с соответствующим заявлением.

Ко второй, добровольной, категории выплат родственникам в связи с кончиной сотрудника предприятия относятся все виды материальной помощи и пособий.

Действующее российское законодательство не обязывает работодателя производить подобные выплаты.

Компенсация расходов на погребение, финансовая помощь или другие социальные пособия выплачиваются только в том случае, если соответствующий пункт имеется в тексте коллективного трудового договора либо в иных локальных нормативных актах.

Выплаты компании при смерти сотрудника на рабочем месте

Дополнительные компенсации родственникам покойного возможны в том случае, если смерть произошла в рабочее время и на рабочем месте. Однако при этом необходимо соблюдение определенных формальностей. Ведь соответствующим органам, а также созданной на предприятии комиссии надо выяснить: не связана ли смерть работника с производственной травмой.

В состав комиссии, которая расследует кончину сотрудника на рабочем месте, могут входить специалисты самых разных ведомств (в зависимости от профиля проверяемого предприятия).

Но, как правило, это представители трудовой инспекции, профсоюзных организаций, территориальных подразделений Фонда социального страхования (ФСС).

Они должны исследовать обстоятельства произошедшего и определить, что это:

  • смерть от естественных причин;
  • кончина в результате несчастного случая на производстве, в котором виноват сам покойный;
  • гибель из-за производственной травмы, которая случилась из-за действий/бездействия администрации или конкретных должностных лиц;
  • смерть из-за травмы или иных обстоятельств, которые не связаны непосредственно с производством.

В зависимости от выводов комиссии будет определена и ответственность работодателя, а также возможные компенсации.

Обстоятельства Возмещение
При естественной смерти или гибели из-за причин, которые не связаны с производством. В этом случае последуют стандартные суммы матпомощи (если они, конечно, предусмотрены внутренними нормативными документами предприятия).
При гибели из-за производственной травмы, которая была получена по вине самого пострадавшего. Страховые выплаты все равно производятся. Их снижение не предусмотрено, а вот возмещения ущерба от предприятия родственникам вряд ли удастся добиться даже по суду.
Если комиссия установит, что причиной смерти пострадавшего стала производственная травма, полученная из-за нарушений на самом предприятии. Родственники получат не только все положенные компенсации. Они вправе претендовать в том числе и на возмещение морального вреда по суду.

Если причиной гибели сотрудника оказалась травма, полученная на производстве, и вина предприятия доказана, то должностные лица не только выдадут положенные компенсации, но и будут привлечены к административной или даже уголовной ответственности.

Правила налогообложения матпомощи в связи со смертью

Люди, скорбящие из-за кончины родного человека, обычно не думают о таких формальностях, как налогообложение всех выплаченных им сумм.

А вот бухгалтерии предприятия, через которую эта помощь производится, приходится позаботиться об этом в обязательном порядке.

Ведь вопрос этот не такой простой, как может показаться на первый взгляд, а бухгалтерский учет требует строгого соблюдения всех нормативных правил.

Источник: https://znayzakon.com/nasledstvo/finansy/materialnaya-pomosch.html

Законодательные нормы

Порядок обложения налогами сумм, начисленных в связи со смертью ближайшего родственника (члена семьи) сотрудника отображён в Федеральном законе под номером 117, претерпевшем изменения в текущем году.

Новая редакция вступила в силу с июня 2016 года. В 2017 году именно она регулирует данный вопрос.

Положения этого закона отражают, в том числе, все исключения из общих правил или законные основания для освобождения от обложения налогами.

https://www.youtube.com/watch?v=T8TWsDwzyqQ

В этом случае выплата включает не только единовременную помощь от работодателя, но и невыплаченную сотруднику заработную плату, премии, отпускные средства и другие суммы. Возможность оказания такой помощи должна быть заложена в локальные документы организации или предприятия.

А факт нахождения на содержании родственнику необходимо доказать через суд, предоставив соответствующие документы (например, медицинское заключение об установлении группы инвалидности).

Категории работников, которым положена помощь

Основную проблему для работодателей зачастую представляет формулировка «близкий родственник». У этого понятия существуют разные толкования, но по умолчанию используется определение из Налогового кодекса (его отсылка на семейное законодательство), так как вопрос касается финансов и их обложения налоговыми отчислениями.

В 217-й статье НК даётся прямая отсылка 14-ю статью Семейного кодекса, согласно которой к близким родственникам можно отнести:

  • лиц, находящихся в кровном родстве по восходящей линии (мать, отца, бабушку, дедушку);
  • лиц, находящихся в кровном родстве по нисходящей линии (детей, внуков, братьев и сестёр, в том числе сводных).

Но, по уже сложившейся традиции, многие работодатели относят к родственникам также жён или мужей, хотя они и не являются кровными родственниками.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

А согласно распоряжению Министерства финансов (письмо номер 03-05-01-04/234 от августа 2006 года) к родственникам также относят усыновителей и усыновлённых ими граждан.

Соответственно, помощь начисляется в случае смерти:

  • самого сотрудника (выплачивается членам его семьи);
  • бывшего сотрудника, уже находящегося на пенсии (деньги также выплачиваются членам его семьи);
  • его ближайших родственников (помощь оформляется на сотрудника).

От чего зависит размер и как он определяется?

На размер начисляемой в качестве помощи суммы не влияет занимаемая сотрудником должность и показатели его оклада. Размер матпомощи определяется исключительно на основании локальных документов, которые не только допускают начисление выплат такого рода, но и оговаривают их размеры.

Работодатель вправе самостоятельно установить любую сумму, согласовать её с профсоюзной организацией, и зафиксировать в локальном нормативном документе (например, в коллективном договоре).

То есть, по факту на размер начислений может влиять:

  • социальная политика, проводимая руководством на конкретном предприятии или в организации;
  • финансовые возможности организации или предприятия, а именно размеры прибыли.

Однако на деле руководству необходимо ориентироваться не только на локальные документы, но и на действующее законодательство.

Согласно приказу Министерства финансов, изданному в 2007 году, единоразовая финансовая выплата, обусловленная чрезвычайной ситуацией (к ней можно также отнести смерть близкого человека), не должна превышать размеров двухмесячных окладов.

Особенности оформления

Чтобы оформить помощь работнику (или его родственникам, если идёт речь о смерти настоящего или бывшего сотрудника), необходимо подать в бухгалтерию:

  • Заявление, оформленное на имя руководителя организации или предприятия, содержащее краткую просьбу оказать помощь.
  • В этом документе вверху указывается ФИО руководителя и занимаемая им должность, ниже вписывается фамилия, имя и отчество работника, его должность и структурное подразделение, в котором он работает. В теле документа указывается, кто именно умер и на какой размер выплаты претендует работник (этот пункт можно опустить).
  • Затем перечисляются подтверждающие документы, которые прилагаются к заявлению.
  • Внизу ставится дата составления и подпись работника.

Также подаётся свидетельство о смерти (его копия), подтверждающая факт этого печального события. И документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке).

На основании полученных документов и заявления, написанного работником или его родственником (если умер сам сотрудник), подготавливается соответствующий приказ, который затем подписывается руководством.

Единой (унифицированной) формы у этого документа нет. Поэтому он составляется в произвольном виде, но при этом руководитель должен обязательно указать размеры выплаты и обстоятельства (причины) согласно которым будет произведено начисление средств.

Например: «Согласно 21 пункту коллективного договора приказываю оказать единовременную материальную помощь бухгалтеру Чумаковой Е.И. в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей в связи со смертью матери. Выплату из кассы произвести 28 июня 2016 года. Основания: заявление Чумаковой Е. И., копия свидетельства о смерти её матери».

С приказом под подпись должен быть ознакомлен человек, подавший заявление.

В бухгалтерских документах начисление помощи и её выплата отражается, как счёт 70. Кредит «заработная плата» (здесь же указывается, что помощь начислена на основании приказа руководства). Указывается дебет «Прочие расходы» (счёт 91). Выплата оформляется, как дебет счёта 70 и кредит счёта 50 (касса). Обязательно указывается, что помощь выплачена по расходному кассовому ордеру.

Налогообложение

Согласно 217-й статье НК не облагаемый налогом лимит составляет всего 4 000 рублей. Помощь, по размеру превышающая указанную сумму, будет считаться доходом физического лица, с которого необходимо уплатить налог.

Причём не облагается налогом выплата только за один налоговый год, равный по продолжительности календарному. Но если идёт речь о смерти двух родственников, даже если они умерли в одном и том же году, каждая из выплат будет освобождена от налоговых отчислений.

Таким образом, большая по размеру материальная помощь, повлечёт за собой определённые проблемы для работодателя, связанные с внесением страховых и налоговых сумм в государственную казну.

Важно! Помощь бывшим работникам или членам их семей облагается как налогами, так и страховыми взносами. Основным условием для освобождения от налогообложения является действующий на момент смерти трудовой договор.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/otpusk/administrativnyj/materialnaya-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu-blizkogo-rodstvennika.html

Advokatkm
Добавить комментарий