Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

Содержание
  1. Забыл удержать НДФЛ из зарплаты. Что делать?
  2. Сотрудник продолжает работать
  3. Если недоплату нашли в следующем году
  4. Если сотрудник уволился
  5. Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет
  6. Недоплатили НДФЛ что делать – Юрист Игорь Афанасьев
  7. Обязанности налоговых агентов
  8. Как узнать перечислялся ли налог в бюджет
  9. Что делать, если НДФЛ не перечисляли в бюджет
  10. Можно ли в таком случае претендовать на вычет
  11. Ндфл перечислен позже. ответственности не избежать
  12. Обязанности налоговых агентов
  13. Неисполнение обязанностей налоговых агентов: ответственность
  14. Несвоевременная уплата
  15. Погашайте просрочки НДФЛ быстрее, чем увидит налоговая
  16. Что это значит?
  17. Как это отразится на бизнесменах?
  18. Ндфл исчислен и удержан неверно в 2018 году как исправить
  19. Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году
  20. Переплата ндфл в бюджет что делать 2018 году
  21. Выявлена недоплата НДФЛ, что делать?
  22. Опишите причину своей жалобы
  23. Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?
  24. Перечень обязанностей налогового агента
  25. К обязанностям налогового агента может отнести:
  26. Чтобы узнать перечисляет ли работодатель налог за работника, следует воспользоваться следующими способами:
  27. После того как работник узнал, что работодатель удерживает налог, но не переводит его государству следует обратиться в следующие инстанции:
  28. К таким видам бумаг относятся:
  29. Получение налогового вычета
  30. Штрафные санкции за неуплату НДФЛ в бюджет
  31. Неуплата НДФЛ в 2018-2019 годах и ее последствия
  32. Кто должен исполнять обязанность по уплате налога
  33. Какие нарушения бывают в области налогообложения НДФЛ
  34. Когда наступает ответственность за неуплату налога
  35. Можно ли уменьшить вину налогового агента
  36. Когда не возникает ответственность по уплате НДФЛ

Забыл удержать НДФЛ из зарплаты. Что делать?

Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ. Всё закончилось хорошо. НДФЛ нашли, счет разблокировали, но предприниматель потратил три дня, чтобы всё это разрешить.

Внесение изменений в декларации в Налоговом кодексе

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Проще на примере.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Сотрудник продолжает работать

Зарплату выплатили, а об НДФЛ забыли. Но сотрудник продолжает работать в штате. В этом случае придется пересчитать НДФЛ и удержать его из будущих доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных. То есть он получит денег меньше, чем рассчитывал.

По закону удерживать НДФЛ можно только в текущем налоговом периоде. Например, за 2018 год — до 1 апреля 2019 года. После этой даты придется платить штраф.

Вот процедура по шагам:

  1. Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
  2. Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
  3. Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
  4. Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
  5. Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

В корректирующем отчете по форме 6-НДФЛ нужно указать номер корректировки и верные суммы:

  • если исправляете ошибку первый раз, будет отметка «001»;
  • второй — «002» и так далее.

Пишите вот так, если заметили ошибку в первый раз:

Отчитываться по форме 6-НДФЛ можно по-разному: за квартал, полугодие, девять месяцев или год. Если компания сдает форму 6-НДФЛ поквартально, а ошибку за первый квартал обнаружит в конце года, исправлять придется все формы.

Справка 2-НДФЛ — справка о доходах физлиц. В случае ошибки ее тоже придется исправлять и составлять корректирующую справку:

номер справки (поле «N___») -— номер справки с ошибкой;

дата справки (поле «от __.__.____») — дата корректирующей справки. Это дата, когда составляете новую справку;

номер корректировки — номер исправления. Если исправляете в первый раз, пишите 01.

Исчисление налогов налоговыми агентами в Налоговом кодексе

Если НДФЛ рассчитывали неправильно или не платили несколько месяцев, исправить ошибку за один раз не получится. По закону нельзя забирать на налоги больше половины зарплаты или отпускных сотрудника. Поэтому придется составлять несколько корректирующих справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если недоплату нашли в следующем году

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2018 года. В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник.

В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2018 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  • убедиться, что штраф правильный;
  • оплатить штрафы и пени;
  • подать справку 2-НДФЛ.

Убедиться, что штраф правильный. Иногда компания платит НДФЛ вовремя и полностью, а ей всё равно приходит штраф. Чтобы такого не случилось, нужно заказать акт сверки или выписку по расчетам с бюджетом. Это можно сделать:

Рекомендованная форма запроса акта сверки

  • в налоговой по месту регистрации бизнеса;
  • через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».

Заплатить штрафы и пени. Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить.

Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени. Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог. То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае.

Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там. Но сложно предсказать точный исход дела.

Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Если сотрудник уволился

Бывает, что компания находит ошибку по НДФЛ, когда сотрудник уволился. В это случае вычесть налог из зарплаты сотрудника не получится, и об этом надо уведомить налоговую до 1 марта следующего года.

В 2018 году компания неправильно заплатила НДФЛ Анатолию. Но ошибку обнаружили, когда Анатолий ушел работать в другое место. Значит, надо успеть сообщить налоговой об ошибке до 1 марта 2019 года.

План такой:

  • Письменно сообщить в налоговую, что удержать налог из зарплаты не получится. Для этого нужно заполнить справку 2-НДФЛ с признаком «2» и отправить в налоговую.

Признак «1» указывают в справках сотрудников, за которых компания заплатила НДФЛ. Признак «2» — для сотрудников, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

  • По итогам года подать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам с признаком «1» и декларацию 6-НДФЛ за год до 2 апреля следующего года.

Налоговая уведомит сотрудника, что он должен заплатить НДФЛ сам. Ему придет письмо на почту, компании это контролировать не нужно.

Если компания исправит ошибку с НДФЛ до 1 марта следующего года и пришлет налоговой исправленные документы, штрафа и других наказаний не будет.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/NDFL

Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ.

Внесение изменений в декларации в Налоговом кодексе

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Проще на примере.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Недоплатили НДФЛ что делать – Юрист Игорь Афанасьев

Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

Если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику могут прислать уведомление из налоговой, что он не исполнил свою обязанность по уплате налогов. А также отказать в предоставлении налогового вычета. Законны ли такие требования налоговых органов?

Обязанности налоговых агентов

Согласно НК РФ все работодатели будут являться налоговыми агентами для сотрудников, с которыми у них подписан трудовой договор. Исключение составляет ситуация, когда в качестве работодателя выступает физическое лицо, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговый агент обязан:

  • Рассчитать сумму подоходного налога с оплаты труда работника.
  • Удержать ее, то есть выплатить зарплату за минусом ранее рассчитанной суммы налога.
  • Перечислить удержанную величину налога в бюджет.

Согласно законодательству человек, у которого есть налоговый агент (то есть работник, работодатель которого является этим агентом), считается исполнившим свою обязанность по налоговому законодательству после того, как с него удержан налог, то есть если работодатель не перечисляет удержанные суммы в бюджет, работник уже не будет нести ответственности.

Как узнать перечислялся ли налог в бюджет

Для того чтобы узнать сколько было удержано налога и перечислили его в бюджет есть несколько способов:

  • Запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ, где содержится вся требуемая информация. Но если работодатель злонамеренно не перечисляет деньги в бюджет, он может сфальсифицировать эту справку.
  • Зарегистрироваться в личном кабинете на официальном портале налоговой, там также содержатся все необходимые данные.

Также об этом можно узнать уже по факту подачи декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения вычета.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Что делать, если НДФЛ не перечисляли в бюджет

Если работник точно установил, что работодатель удерживает с него подоходный налог, но не перечисляет его в бюджет, он может обратиться в следующие инстанции:

  • Инспекцию по труду или прокуратуру;
  • Налоговое управление по месту регистрации работодателя.

К заявлению необходимо прикрепить документальные доказательства. В качестве доказательства того, что налог удерживается, может выступить трудовой договор (в котором прописана зарплата до налогообложения)  и расчетные листки и выписки о поступлениях денежных средств на карту (где видно, что перечисляется денежная сумма за вычетом 13%).

В качестве доказательств того, что удержанный налог не поступал в бюджет можно использовать справки 2-НДФЛ и данные из личного кабинета на сайте налоговой.

Можно ли в таком случае претендовать на вычет

Как правило, вопрос о фактическом перечислении налога в бюджет поднимается в связи с необходимостью получить налоговые льготы в виде вычета. Вернут ли удержанную сумму налога, в случае если налоговый агент не перевел ее в бюджет?

Данную ситуацию разъясняет Письмо ФНС  от 15.06.2012 года № ЕД-3-3/2090@. В нем говорится, что НК РФ не ставит возможность получить вычет в зависимость от исполнения своих обязанностей налоговым агентом в полной мере. То есть, если с работника был удержан НДФЛ, ему не могут отказать в предоставлении вычета.

Работодатель будет налоговым агентом для работающих у него людей и поэтому он обязан не только удерживать налоговые суммы, но и перечислять их в бюджет. Работник освобождается от ответственности за неуплату налога с момента, когда с него фактически будет удержан НДФЛ. Тем не менее, он может обратиться с жалобой на работодателя в трудовую инспекцию или налоговую.

Источник: http://law03.ru/labor/article/rabotodatel-uderzhal-ndfl-no-ne-perechislil-v-byudzhet

Ндфл перечислен позже. ответственности не избежать

Источник: журнал «Главбух»

Обязанности налоговых агентов

При выплате доходов работникам организация-работодатель признается налоговым агентом.

Основная обязанность налоговых агентов – правильно и своевременно исчислить, удержать с физических лиц НДФЛ и перечислить налог в бюджет (подп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ), а также предоставлять сведения о суммах выплаченных доходов.

По общему правилу сумма налога, исчисленная и удержанная с сотрудников, подлежит перечислению в бюджет в налоговый орган по месту постановки на учет, то есть по месту регистрации организации (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Хотя нередко налоговые агенты допускают нарушения именно в порядке перечисления сумм удержанного налога в бюджет.

Рассмотрим более подробно особенности привлечения к ответственности налоговых агентов за данное налоговое нарушение.

Неисполнение обязанностей налоговых агентов: ответственность

В соответствии со статьей 123 НК РФ невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов может выражаться в том, что он:

  • не удержал налог (удержал его неполностью);
  • не перечислили (неполностью перечислили) суммы налога, подлежащего удержанию и/или перечислению.

При этом указано, что ответственность наступает в случае, если налог не исчислен и/или не уплачен налоговым агентом в сроки, установленные Налоговым кодексом.

Ответственность за данное нарушение – 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Несвоевременная уплата

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46322-ndfl-perechislen-pozzhe-otvetstvennosti-ne-izbezhat.html

Погашайте просрочки НДФЛ быстрее, чем увидит налоговая

Налоговая теперь не может штрафовать предпринимателя за просрочку по налогу на доходы физических лиц, если тот сам погасил задолженность. Причина просрочки не имеет значения. Такое решение принял Конституционный суд по делу одного предпринимателя.

Во время выездной проверки налоговая обнаружила, что фирма перечислила НДФЛ позже срока. Инспекторы выписали штраф 299 403 ₽ и пеню 4896 ₽.

Бизнесмен не согласился со штрафом и обратился в суд — доказать, что не должен платить штраф, потому что успел исправить ошибку до прихода налоговой. В городском, районном и областном судах бизнесмену отказали, а в Верховном даже не приняли жалобу.

Тогда он обратился в Конституционный суд. Конституционный суд молодец — подтвердил правоту предпринимателя и разрешил не платить штраф.

Решение Конституционного суда про штрафы
от 06.02.2018 №6-П

Больше налоговики не смогут штрафовать предпринимателей, которые самостоятельно исправили нарушение — решение Конституционного суда обязательно для всех.

Что это значит?

Если бизнесмен вовремя не перечислит НДФЛ, ему полагается штраф — 20% от неуплаченной суммы налогов (ст. 123 НК РФ).

Бывает, бизнесмен допускает ошибку в бухучете или неправильно заполняет декларацию. Штрафа не будет, если он исправит ошибку, доплатит недостающую сумму налога и подаст уточняющую декларацию. Даже если это произойдет позже срока уплаты налогов. Налоговый кодекс предусматривает два таких случая (п. 4 ст. 81 НК РФ):

  1. Если бизнесмен заплатил недостающую сумму налога и подал исправленную декларацию до того, как узнал, что налоговики обнаружили ошибку или назначили выездную проверку.
  2. Если бизнесмен подал уточненную декларацию после выездной проверки, во время которой инспектор не обнаружил ошибок, занижающих сумму налога.

В нашем случае бизнесмен правильно составил декларацию, но просрочил платеж по НДФЛ за своих сотрудников.

Несмотря на то, что он сам исправил нарушение и заплатил пеню за просрочку до того, как это обнаружили налоговики, инспектор назначил штраф.

В налоговой посчитали: раз бизнесмен ничего не исправлял и не подавал уточненную декларацию, то п. 4 с. 81 НК РФ на него не распространяется. Значит, можно накладывать санкции в виде штрафа.

Все суды поддержали позицию налоговиков, а Верховный суд жалобу не принял. Тогда бизнесмен обратился в Конституционный суд, чтобы тот проверил конституционность положений ст. 123 НК РФ и п. 4 ст. 81 НК РФ.

Суд постановил, что нормы статей не противоречат конституции, но подтвердил правоту бизнесмена. Если бизнесмен заплатил задолженность и пеню за просрочку по НДФЛ раньше, чем о нарушении узнали налоговики, он не должен платить штраф.

Причины просрочки не имеют значения. Появился прецедент.

Как это отразится на бизнесменах?

Раньше налоговики штрафовали предпринимателей за просрочку по НДФЛ, если она не была связана с ошибками в декларации. Даже если бизнесмен исправлял нарушение самостоятельно.

Теперь инспектор не сможет выписывать штрафы независимо от причины просрочки. Главное — исправить нарушение раньше, чем его обнаружит налоговая. Если штраф всё же назначат, можно смело судиться с налоговой.

Учитывая прецедент, выиграть суд будет несложно.

Подытожим

Если просрочили платеж по НДФЛ, исправьте нарушение до того, как его обнаружит налоговая. Тогда вас не оштрафуют. Причина просрочки значения не имеет. Если инспектор всё же назначил штраф, можно смело судиться с налоговой. Решения Конституционного суда обязательны для всех, поэтому выиграть суд будет несложно.

Источник: http://blog.evotor.ru/nalogovaya-ne-oshtrafuet-za-prosrochku-esli-vovremya-ispravitsya/

Ндфл исчислен и удержан неверно в 2018 году как исправить

Организация неправильно предоставляла вычеты по НДФЛ за предыдущие периоды.

Сумма исчисленного и удержанного налога 6-НДФЛ Сумма исчисленного и удержанного налога 6-НДФЛ 10 Янв 2018 11:30 Что означает исчисленный НДФЛ? Таким образом, ячейка 040 6-НДФЛ рассчитывается по следующему выражению: Где СН – ставка налогообложения. Корректировка 6-НДФЛ за 2018 год Об исчисленном и удержанном в 2018 г.

Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году

Он составляет 13%, которые установлены на государственном уровне.

Если гражданин является резидентом страны, то при расчете важно знать полную сумму дохода на территории государства и за его пределами.

Для нерезидентов налоговая база определяется только на основании российских доходов.

Налоги за трудовую деятельность работников отчисляются работодателями.

Во внимание не принимается статус учреждения и его организационная форма.

Переплата ндфл в бюджет что делать 2018 году

Почему НДФЛ вдруг стал особенным налогом? Чтобы разобраться в этом, обратимся к самому определению налогового агента.

В статье 24 Налогового кодекса РФ раскрыто само понятие налогового агента — это лица, в обязанности которых входит исчисление, удержание, а также перечисление налогов в бюджет РФ.

Налоговый агент должен корректно и вовремя исчислять и удерживать налоги из денежных средств, которые выплачиваются налогоплательщикам, кроме того, обязан своевременно перечислять налоги на имеющиеся счета Федерального казначейства.

Организация неправильно предоставляла вычеты по НДФЛ за предыдущие периоды. Сумма исчисленного и удержанного налога 6-НДФЛ Сумма исчисленного и удержанного налога 6-НДФЛ 10 Янв 2018 11:30 Что означает исчисленный НДФЛ?

Таким образом, ячейка 040 6-НДФЛ рассчитывается по следующему выражению: Где СН – ставка налогообложения. Корректировка 6-НДФЛ за 2018 год Об исчисленном и удержанном в 2018 г.

Выявлена недоплата НДФЛ, что делать?

При этом с 01.01.2018 возможность или невозможность удержания может быть оценена налоговым агентом в течение определенного срока — налогового периода, в котором возник такой доход.

Кроме того, в неофициальных разъяснениях представлена позиция контролирующих органов, где отмечено, что ситуация невозможности удержания НДФЛ и ситуация неудержания НДФЛ влекут разные правовые последствия. Таким образом налог должен быть доудержан и перечислен в бюджет.

Опишите причину своей жалобы

Добрый день.

Сложилась вот такая ситуация:

В 2018 году уволился сотрудник и на момент увольнения ему ошибочно переплатили и с выплаченной суммы уплатили НДФЛ. В справке 2-НДФЛ по нему были указаны данные в соответствии с начислением, переплата не отразилась.

В 2018 году сотрудник приходит и вносит в кассу переплаченную сумму.

Вопрос: Как отразить данную ситуацию в отчетах по НДФЛ? Необходимо ли по этому сотруднику было в 2018 году показать переплату налога?

А в 2018? В 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ как отразить данную ситуацию?

В 2018 году сотруднику недоплатили, данная ситуация в справке 2-НДФЛ не была отражена. В 2018 ему выплатили недоплату и в момент выплаты перевели НДФЛ. Как отразить эту ситуацию в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ в 1 разделе?

Однако возможно, что контролирующие органы затребуют у Вас пояснения.

При возврате излишне удержанного в 2018 году НДФЛ сумма налога подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2018 года.

В разделе 2 расчета данная операция не показывается.

Порядком предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Источник: http://strahoalux.ru/nedoplata-po-ndfl-chto-delat-2018-87434/

Источник: http://igor-afanasiev.ru/nedoplatili-ndfl-chto-delat/

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

Когда работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику следует ожидать уведомление от налоговой инспекции с указанием о невыполнении обязанности резидента РФ. Также налоговый орган может отказать в выплате имущественного вычета, но имеет ли он такое право? Работник должен знать, что делать в сложившейся ситуации и куда обращаться за помощью.

Перечень обязанностей налогового агента

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ все работодатели, которые заключают с работниками трудовой договор, являются налоговыми агентами. Кроме работодателя, который является физическим лицом и не оформил на себя индивидуальное предпринимательство.

К обязанностям налогового агента может отнести:

  1. Производить расчет (исчислять) подоходного налога с заработной платы своего работника.
  2. Осуществлять удержание суммы, которая подлежит перечислению в бюджет в качестве НДФЛ.
  3. Ежемесячно перечислять налог государству.

Налоговый агент-работодатель обязан удерживать и перечислять налог в бюджет, только тогда он будет являться полностью исполняющим обязанности. Работник не несет ответственность за несоблюдение налоговых правил своего работодателя.

Чтобы узнать перечисляет ли работодатель налог за работника, следует воспользоваться следующими способами:

  1. Потребовать у работодателя предоставление справки в формате 2 НДФЛ. В ней отражаются все перечисления в бюджет. Но, к сожалению, ее можно легко подделать, если работодатель намеренно пытается утаить факт махинации.
  2. На официальном сайте налогового органа можно открыть личный кабинет и узнать о наличии перечислений.
  3. Бесплатный портал на госуслугах в Интернет. Для этого потребуется сделать бесплатный запрос на сайте, и пользователь получает файл с выпиской по всем местам работы. В нем указаны организации и суммы, которые они перечислили за сотрудника за время его работы там.

Факт может открыться на момент подачи налоговой декларации в государственном органе с целью получения вычета.

После того как работник узнал, что работодатель удерживает налог, но не переводит его государству следует обратиться в следующие инстанции:

  1. Трудовая инспекция или сразу в Прокуратуру.
  2. Отделение Налогового органа по месту адреса прописки работодателя.

Сотрудник должен заполнить заявление и приложить документы, которые докажут факт удержания и не перечисления налога.

К таким видам бумаг относятся:

  1. Трудовой договор, который был заключен обеими сторонами. В нем указывают полную стоимость заработной платы без учета удержания НДФЛ.
  2. Бухгалтерские выписки и расчетные справки.

    По ним можно проследить, что работник получает заработную плату с удержанной суммой в 13%.

Также подтверждающим документом, что налог не поступил на счет государства, является справка формы 2 НДФЛ.

Получение налогового вычета

Острая необходимость в правде возникает, когда работник пытается получить вычет от государства на законных правах. По факту работодатель не осуществлял перечисления в бюджет, может ли работник претендовать на возврат налоговой суммы.

Такие ситуации в нашей стране, к сожалению, не редкость, поэтому Министерство Финансов РФ предоставило разъяснение по данной проблеме в официальном письме от 15.06.12 года на законодательном уровне.

То есть, если факт удержания налога с заработной платы работника имел место, то налоговый орган не имеет право отказать в предоставлении полагающегося вычета.

Работник не несет ответственность за ненадлежащие действия своего работодателя, который не исполнил обязанности налогового агента.

ВАЖНО !!! Если работник установил такие неисполнения, то может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.

Штрафные санкции за неуплату НДФЛ в бюджет

До наступления 2016 года работодатели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны были исчислять и переводить налог в бюджет в день, когда осуществилась выплата заработной платы сотрудникам.

В настоящее время перевести налог нужно не позднее следующего дня после выплаты доходной составляющей всем работник. Исключениями являются больничные листы и отпускные.

Для них выделено время в конце календарного месяца (статья № 226 НК).

В соответствии со статьей № 123 НК работодателю грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению в бюджет. В том случае, если он вообще не перевел ее государству или не в полном размере.

Налоговый орган проводит периодические проверки организаций и различных фирм на факт правонарушений.

Поэтому долго скрывать и утаивать неуплату работодатель не сможет, а последствия имеют серьезный масштаб.

ВНИМАНИЕ !!! Если работодатель произвел удержание налоговой суммы, но не перечислил в бюджет, то в соответствии со статьей № 75 НК будут начислять пени за каждый день просрочки.

Размер пени основывается на ставке Центрального Банка РФ на определенный день. Санкции по штрафам предусмотрены не только за удержание налоговой суммы и не перевода ее в бюджет, но и за пропуск отчетной даты, когда необходимо предоставить налоговую декларацию.

Если работодатель не предоставил в установленный срок сведения по форме 2 НДФЛ, то штраф устанавливается в размере 200 рублей за не предоставленный документ и последующие отчетные бумаги. Также предусмотрены санкции за непредставление ежеквартальной справки о доходах и расходах.

Источник: https://jurists-online.ru/pravo/trudovoe-pravo/rabotodatel-uderzhal-ndfl-no-ne-perechislil-v-byudzhet

Неуплата НДФЛ в 2018-2019 годах и ее последствия

Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

Кто должен исполнять обязанность по уплате налога

Какие нарушения бывают в области налогообложения НДФЛ

Когда наступает ответственность за неуплату налога

Можно ли уменьшить вину налогового агента

Когда не возникает ответственность по уплате НДФЛ

Кто должен исполнять обязанность по уплате налога

Обязанность перечисления НДФЛ в бюджет возникает при наличии объекта налогообложения.

При этом можно выделить следующие категории его плательщиков:

  • Физлица как самостоятельные плательщики НДФЛ с суммы полученного дохода.
  • Организации и ИП – в качестве налогового агента при удержании налога с выплаченного сотрудникам дохода.

В случае если организация имеет обособленные подразделения, нужно придерживаться порядка осуществления оплаты НДФЛ по филиалам, о котором рассказывается в материале «Если НДФЛ за подразделение ушел по адресу головного офиса, санкций не будет».

Какие нарушения бывают в области налогообложения НДФЛ

Ответственность по НДФЛ наступает в следующих случаях:

Когда наступает ответственность за неуплату налога

Работодатель, который, выступая в качестве налогового агента, обязан удержать НДФЛ с дохода, выплаченного им в пользу сотрудника, также может быть уличен в неуплате налога.

При этом совершить указанное уклонение он может разными способами, от которых зависит число санкций, применимых в каждой конкретной ситуации.

Подробнее о таких нарушениях можно узнать из статьи «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Советуем вам также обратить внимание на статью, в которой идет речь о том, наступает ли ответственность, если плательщик произвел оплату налога на следующий день после предусмотренной для уплаты крайней даты, – «Соблюдайте срок уплаты НДФЛ в бюджет».

Существуют ситуации, когда налоговый агент не уплатил налог, однако налоговый орган указанное правонарушение не выявил. В этой ситуации может возникнуть вопрос: в течение какого времени у контролеров есть возможность привлечь нарушителя к ответственности? Ответ вы узнаете из статьи «ФНС рассказала, как считать срок «налоговой» давности агентам по НДФЛ».

Указанный в данной статье срок учитывает способ получения дохода – наличными, безналичным путем, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Некоторые недобросовестные плательщики для минимизации своих затрат пытаются сэкономить на налогах. Чаще всего это связано именно с зарплатными налогами, т. к.

это основная масштабная статья расходов у большинства организаций.

Чтобы скрыть от контролеров реальный доход сотрудника, работодатель может прибегнуть к конвертной выдаче заработной платы, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Когда за конвертную зарплату (неуплату НДФЛ с сумм выплаченных зарплатных доходов) для работодателя может наступить уголовная ответственность, узнайте из нашего материала.

Для работника, получающего зарплату в конверте, также может наступить ответственность по НДФЛ (если он осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает).

При получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен самостоятельно оформить декларацию, передать ее в налоговый орган (до 30 апреля последующего года) и уплатить налог.

Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени. За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить.

Неуплата НДФЛ в крупном размере может повлечь и уголовное наказание.

Совершив правонарушение, связанное с неуплатой НДФЛ, плательщик, помимо неуплаченной суммы и штрафа, должен перечислить в бюджет РФ сумму пени. Однако ее начисление имеет некоторые особенности. При этом следует определить:

  • Наличие обстоятельств, когда пеня не может быть начислена.
  • Может ли ИФНС самостоятельно начислить сумму пени.

Акцент на этих вопросах сделан в материале «Что грозит НДФЛ-агенту, не удержавшему налог?».

Как рассчитать пени, узнайте из материала «Пени повысили, но не для всех».

Очень важно, осуществляя оплату пени, начисленной за неуплату налога, не ошибиться в реквизитах, ведь КБК, в зависимости от категории плательщика и вида полученного дохода, меняется.

Реквизиты для оплаты пени по НДФЛ в 2017-2018 годах остались неизменны и представлены в материале «КБК для перечисления пеней по НДФЛ в 2017–2018 годах».

Что же касается штрафа, правильно рассчитать его сумму вам поможет наш материал «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Можно ли уменьшить вину налогового агента

Законодательством в сфере прав – гражданского, уголовного, административного и пр.

– предусмотрены такие условия, которые позволяют уменьшить ответственность лица за совершенное правонарушение, при этом НК РФ тоже предусматривает эту возможность.

О том, как обосновать уменьшение вины работодателя, рассказывается в материале «Финансовые трудности налогового агента – организации могут смягчить ответственность».

Рассмотрим еще одну ситуацию, при которой может возникнуть вопрос, будет ответственность смягчена или нет?

Организация выполняет все свои обязанности налогового агента, своевременно представляет сведения 2-НДФЛ, уплачивает исправно налог, и все предыдущие результаты налоговых проверок были положительными. Но в какой-то момент она пропустила срок перечисления налога. Такая хорошая репутация поможет смягчить ответственность налогоплательщика? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

А о том, какие факторы дают возможность смягчить ответственность плательщика, читайте в материале «Ст. 123 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Когда не возникает ответственность по уплате НДФЛ

Бывают случаи, при которых на первый взгляд может показаться, что нарушение совершено, но на самом деле вина налогоплательщика не наступает. Например:

  1. Физлицо осуществило оплату налога до наступления обязанности по перечислению НДФЛ в бюджет, т. е. доход он еще не получил. Обоснование того факта, что при таких обстоятельствах правонарушения не будет, вы найдете в материале «Если НДФЛ перечислен досрочно, штрафа по ст. 123 НК РФ не будет».
  2. Налоговый агент НДФЛ перечислил в бюджет, но сотрудникам доход еще не выплатил. Об этой ситуации читайте в статье «Правомерно ли привлекать налогового агента к ответственности за досрочное перечисление в бюджет НДФЛ?».
  3. Перечисление налога за филиал в налоговый орган по месту регистрации головной организации. Зачастую, заметив такую ошибку, налоговый орган пытается привлечь налогоплательщика. Аргументы, которые помогут вам избежать ответственности, а также решения арбитражной практики и письма контролирующих органов вы найдете в публикациях:
  4. Налоговый орган нашел вину физлица в неуплате налога при совершении им какого-либо крупного приобретения, считая, что поводом для такой покупки стало получение скрытого дохода. Тем самым на основании произведенных физлицом затрат начисляет сумму штрафа. Почему такие действия налоговиков неправомерны, можно узнать из материалов:

Чтобы не быть оштрафованными, налогоплательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны постоянно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу. Помогут вам в этом материалы нашего сайта:

Рассмотренные случаи привлечения к ответственности за неуплату НДФЛ позволят вам сориентироваться, как правильно вести себя в подобных обстоятельствах на практике. Не попасть в неприятные ситуации или выйти из них с минимальными финансовыми потерями вам всегда поможет наша постоянно обновляющаяся рубрика «Штраф (НДФЛ)».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/shtraf_ndfl/

Advokatkm
Добавить комментарий